2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.6

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-06 09:18:10

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試需要很長的時(shí)間，在這個(gè)過程中，同學(xué)們可能會(huì)遇到挫折，要相信堅(jiān)持積累，結(jié)果就會(huì)很好。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司與乙公司簽訂了一份租賃協(xié)議，將其原自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2022年12月31日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額為8000萬元，已計(jì)提折舊400萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9500萬元，假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。稅法規(guī)定，該寫字樓折舊年限為20年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為9800萬元。大山公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的所得稅稅率為25%。大山公司下列會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（　　）。

A．2022年12月31日，投資房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為9500萬元

B．2022年12月31日，其他綜合收益的余額為1425萬元

C．2023年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7200萬元

D．2023年12月31日，遞延所得稅負(fù)債的余額175萬元

【正確答案】D

【答案解析】 選項(xiàng)A，2022年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=當(dāng)日公允價(jià)值=9500（萬元）；選項(xiàng)B，2022年12月31日，其他綜合收益的余額=［9500-（8000-400）］×（1-25%）=1425（萬元）；選項(xiàng)C，2023年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-400-8000/20=7200（萬元）；選項(xiàng)D，2023年12月31日，遞延所得稅負(fù)債的余額=（9800-7200）×25%=650（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2024年5月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%的扣除率計(jì)算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。?。

A．

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　9100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900

B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
　　　　　　　　　　　　　　　　　　9919
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　9100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　819

C．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　9100

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　900
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900

【正確答案】A

【答案解析】因管理不善造成的材料丟失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9100÷（1-9%）×9%=900（元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于書證的有（??）。

A．證明甲與乙公司勞動(dòng)關(guān)系存在的勞動(dòng)合同

B．證明甲傷害乙的沾上乙血跡的會(huì)議紀(jì)要

C．證明丙公司財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)賬簿

D．證明甲婚內(nèi)出軌的錄音資料

E．證明甲傷人的圍觀群眾拍攝的手機(jī)視頻

【正確答案】A,C

【答案解析】 （1）AC：屬于書證，是以其內(nèi)容證明待證事實(shí)的部分或者全部。（2）選項(xiàng)B：屬于物證，是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實(shí)的部分或全部。（3）選項(xiàng)DE：屬于視聽資料。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

境外某公司2023年年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)。2023年年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表機(jī)構(gòu)賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元，支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對該代表機(jī)構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅。2023年該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A．5.33

B．3.53

C．25

D．5

【正確答案】B

【答案解析】代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費(fèi)支出額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率=（60+20）÷（1-15%）×15%=14.12（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=14.12×25%=3.53（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2024年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的成本為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回，甲廠無同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（??）。（消費(fèi)稅稅率15%）

A．乙廠應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B．甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

C．甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D．甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元

E．甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130（元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！