備戰(zhàn)稅務(wù)師考試需要很長的時間,在這個過程中,同學(xué)們可能會遇到挫折,要相信堅持積累,結(jié)果就會很好。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題,希望同學(xué)們可以堅持打卡練習(xí)!
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
大山公司與乙公司簽訂了一份租賃協(xié)議,將其原自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用,租賃期開始日為2022年12月31日。當(dāng)日,該寫字樓的賬面余額為8000萬元,已計提折舊400萬元,未計提減值準(zhǔn)備,公允價值為9500萬元,假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等。稅法規(guī)定,該寫字樓折舊年限為20年,無殘值,采用年限平均法計提折舊。2023年12月31日,該寫字樓的公允價值為9800萬元。大山公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量,適用的所得稅稅率為25%。大山公司下列會計處理表述中,不正確的是( ?。?/div>
A.2022年12月31日,投資房地產(chǎn)的賬面價值為9500萬元
B.2022年12月31日,其他綜合收益的余額為1425萬元
C.2023年12月31日,投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7200萬元
D.2023年12月31日,遞延所得稅負(fù)債的余額175萬元

【正確答案】D
【答案解析】 選項A,2022年12月31日,投資性房地產(chǎn)的賬面價值=當(dāng)日公允價值=9500(萬元);選項B,2022年12月31日,其他綜合收益的余額=[9500-(8000-400)]×(1-25%)=1425(萬元);選項C,2023年12月31日,投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=8000-400-8000/20=7200(萬元);選項D,2023年12月31日,遞延所得稅負(fù)債的余額=(9800-7200)×25%=650(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2024年5月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%的扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中,正確的是( ?。?。
A.
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
10000
貸:原材料 9100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
900
B.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
9919
貸:原材料 9100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
819
C.借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
9100
貸:原材料 9100
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
900
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
900
【答案解析】因管理不善造成的材料丟失,不得抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=9100÷(1-9%)×9%=900(元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列民事訴訟證據(jù)中,屬于書證的有(??)。
A.證明甲與乙公司勞動關(guān)系存在的勞動合同
B.證明甲傷害乙的沾上乙血跡的會議紀(jì)要
C.證明丙公司財務(wù)情況的會計賬簿
D.證明甲婚內(nèi)出軌的錄音資料
E.證明甲傷人的圍觀群眾拍攝的手機(jī)視頻
【正確答案】A,C
【答案解析】 (1)AC:屬于書證,是以其內(nèi)容證明待證事實的部分或者全部。(2)選項B:屬于物證,是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實的部分或全部。(3)選項DE:屬于視聽資料。
《稅法二》
【單項選擇題】
境外某公司2023年年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu),主要從事銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)。2023年年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)代表機(jī)構(gòu)賬簿設(shè)置不健全,收入、成本無法核實,但是經(jīng)費(fèi)支出項目記載完整,其中對辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元,支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬元,假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對該代表機(jī)構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅。2023年該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( ?。┤f元。
【正確答案】B
【答案解析】代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費(fèi)支出額÷(1-核定利潤率)×核定利潤率=(60+20)÷(1-15%)×15%=14.12(萬元),應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=14.12×25%=3.53(萬元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2024年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,乙廠提供原料的成本為30萬元,甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元,當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回,甲廠無同類高檔化妝品的銷售價格。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法中正確的有(??)。(消費(fèi)稅稅率15%)
A.乙廠應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元
D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元
E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元
【正確答案】B,E
【答案解析】甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+2)×10000÷(1-15%)×15%×5%=2823.53(元);甲廠提供加工勞務(wù),應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130(元)。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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