2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-08 09:27:30

稅務(wù)師考試周期比較長，同學(xué)們要堅持學(xué)習(xí)哦！東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以每日打卡堅持練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債計量的表述中錯誤的是（　?。?。（2022年）

A．遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間按稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量

B．因無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異而減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值，減記的部分以后期間不得恢復(fù)

C．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均不要求折現(xiàn)

D．遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量

【正確答案】B

【答案解析】選項B，因無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異而減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值的，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形中，適用“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的有（　?。?。

A．一般納稅人自身對增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

B．小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所對其增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

C．稅務(wù)機關(guān)對小規(guī)模納稅人增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

D．稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

【正確答案】D

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列屬于民事訴訟法的基本原則的有（　?。?。

A．辯論原則

B．誠實信用原則

C．公序良俗原則

D．處分原則

E．司法依法變更原則

【正確答案】A,B,D

【答案解析】（1）選項C屬于民法基本原則。（2）選項E屬于行政訴訟法基本原則。

《稅法二》

【多項選擇題】

境內(nèi)某居民企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬元。該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額500萬元，A國規(guī)定的稅率為20%；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國繳納了所得稅，則下列說法正確的有（　?。?/div>

A．來源于A、B兩國的所得可以匯總計算應(yīng)納稅所得額

B．來源于A、B兩國的所得可以分別計算應(yīng)納稅所得額

C．采用分國不分項計算抵免，境外所得需要在我國繳納25萬元企業(yè)所得稅

D．采用不分國不分項計算抵免，境外所得需要在我國繳納10萬元企業(yè)所得稅

E．采用不分國不分項計算抵免，境外所得無需在我國補稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于土地增值稅扣除項目，下列說法正確的是（　?。?。

A．超過貸款期限但不超過銀行同類同期貸款利率水平計算的利息，允許扣除

B．土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅，應(yīng)調(diào)整至“取得土地使用權(quán)時所支付的金額”中扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)過程中實際發(fā)生的合理的銷售費用和管理費用可以據(jù)實扣除

D．為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項A：對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。選項B：耕地占用稅應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，不需要調(diào)整。選項C：房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，在計算土地增值稅時，不采用據(jù)實扣除的辦法，而采用計算扣除方法。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！