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2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.15

來源:東奧會計在線責編:姜喆2025-02-15 09:27:04

反復(fù)進行習題練習,可以幫助考生熟練掌握稅務(wù)師考試涉及的基本概念、原理和計算方法。東奧會計線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習題,同學們快來打卡練習吧!

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于收入確認的表述中,正確的有( ?。?。(2016年)
 A.受托方采用收取手續(xù)費方式取得的受托代銷商品收入,應(yīng)在收到委托方交付商品時確認
 B.包括在商品售價中但可以區(qū)分的服務(wù)收入,屬于一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)的應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認
 C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費收入,應(yīng)在資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認
 D.與商品銷售分開的安裝費收入,屬于一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)的應(yīng)根據(jù)安裝的履約進度確認
 E.為特定客戶開發(fā)軟件的收入,屬于一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)的應(yīng)根據(jù)開發(fā)的履約進度確認
 

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A,采用收取手續(xù)費方式銷售商品,受托方不確認代銷商品的銷售收入,應(yīng)在售出商品時按照售價計入應(yīng)付賬款;選項C,屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費通常應(yīng)在提供服務(wù)時確認收入。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

居民個人取得的下列所得適用累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款的有(??)。
 A.工資薪金所得
 B.財產(chǎn)租賃所得
 C.保險營銷員取得的傭金收入
 D.稿酬所得
 E.特許權(quán)使用費所得
 

【正確答案】A,C

【答案解析】選項A,扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時,應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報。選項C,扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金時,應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于民事訴訟法基本原則的說法中,正確的是(  )。
 A.當事人訴訟權(quán)利平等原則意味著當事人擁有相同的訴訟權(quán)利
 B.處分原則意味著法院無權(quán)干涉當事人民事權(quán)利或者訴訟權(quán)利的行使
 C.原告提起訴訟與被告進行答辯是辯論原則的表現(xiàn)
 D.調(diào)解原則適用于民事審判程序和民事執(zhí)行程序

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A:雙方當事人訴訟權(quán)利義務(wù)平等(平等≠相同)。人民法院應(yīng)當保障和便利當事人能夠平等地行使訴訟權(quán)利。(2)選項B:當事人有權(quán)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)處分自己的民事權(quán)利和訴訟權(quán)利。(3)選項D:人民法院審理民事案件時,應(yīng)當根據(jù)自愿和合法的原則進行調(diào)解;調(diào)解不成的,應(yīng)當及時判決。調(diào)解原則在民事審判程序中適用;民事執(zhí)行程序中不適用調(diào)解。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的說法中,正確的有(  )。
 A.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人
 B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,年度終了時,應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額,據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅
 C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用準予扣除
 D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
 E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,只包括企業(yè)分配給投資者個人的所得,不包括企業(yè)當年留存的所得
 

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項C:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,不允許在稅前扣除。選項E:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年3月將外購成本價值260萬元的木板委托乙企業(yè)加工成實木地板素板,支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,注明金額25萬元,乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。甲企業(yè)銷售收回的70%素板,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額350萬元,下列表述正確的有(  )。(實木地板消費稅稅率為5%)
 A.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元
 B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元
 C.甲企業(yè)銷售素板不需繳納消費稅
 D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元
 E.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元
稅務(wù)師

【正確答案】A,E

【答案解析】(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=(260+25)÷(1-5%)×5%=15(萬元),選項A正確,選項B錯誤;(2)甲企業(yè)收回委托加工的應(yīng)稅消費品后再銷售,判定其是否需要繳納消費稅:甲企業(yè)銷售70%的部分對應(yīng)的受托方計稅價格=(260+25)÷(1-5%)×70%=210(萬元),收回后的銷售價格是350萬元,屬于加價銷售,所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅=350×5%-15×70%=7(萬元),選項E正確,選項CD錯誤。

堅持練習,持續(xù)積累,才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績,順利通過稅務(wù)師考試!

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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