2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-12 09:17:30

在稅務(wù)師考試的備考過(guò)程中，習(xí)題練習(xí)是一個(gè)不可或缺的環(huán)節(jié)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)，穩(wěn)步提高應(yīng)試能力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?。

A．期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

B．期末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C．期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

D．期末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

E．期末確認(rèn)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

【正確答案】A,C,D

【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；反之，形成可抵扣暫時(shí)性差異。選項(xiàng)ACD產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)B和E產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年5月份某企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備費(fèi)用并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)的借方科目是（　?。?。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于拘役的表述中，不正確的是（　?。?。

A．拘役主要適用于罪行較輕但仍需要關(guān)押改造的犯罪分子

B．拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下

C．判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押1日折抵刑期2日

D．在拘役執(zhí)行期間參加勞動(dòng)的，可酌量發(fā)給報(bào)酬

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押1日折抵刑期1日。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

在國(guó)際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（　?。＃?017年）

A．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)

B．家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

C．停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D．法律標(biāo)準(zhǔn)

E．住所標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2024年3月轉(zhuǎn)讓當(dāng)?shù)匾粭澽k公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得不含稅收入為500萬(wàn)元，該辦公樓于2022年5月購(gòu)入，不含增值稅價(jià)款為300萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓辦公樓有關(guān)的增值稅30萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓9成新，重置成本為300萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓辦公樓發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元，取得評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)具的普通發(fā)票。該企業(yè)本月計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（　　）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加，印花稅稅率為0.5‰）

A．273.85

B．273.6

C．275.6

D．275.85

【正確答案】D

【答案解析】評(píng)估價(jià)格=300×90%=270（萬(wàn)元），發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元也準(zhǔn)予扣除。
轉(zhuǎn)讓存量房，外購(gòu)時(shí)支付的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，故計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=30×（7%+3%+2%）+500×0.5‰=3.85（萬(wàn)元）。
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=270+2+3.85=275.85（萬(wàn)元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！