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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.13

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-13 09:19:55

通過大量的習(xí)題訓(xùn)練，考生不僅能夠鞏固所學(xué)的稅務(wù)知識，還能有效地提升自己的應(yīng)試技巧和解題速度。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們可以每日打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）。
 A．企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元
 B．企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元
 C．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元
 D．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元
 E．本期所得稅費用為60.75萬元
 

【正確答案】A,B,D

【答案解析】 本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品且符合抵扣政策規(guī)定，對受托方代收代繳消費稅的正確會計處理是（　?。?。
 A．借：委托加工物資
　貸：銀行存款
 B．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
　貸：銀行存款
 C．借：稅金及附加
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
 D．借：委托加工物資
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

 

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

對被判處管制、宣告緩刑的犯罪分子，可根據(jù)犯罪情況，同時宣布禁止令。下列關(guān)于禁止令的表述中，正確的有（　?。?/div>
 A．被判處管制的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應(yīng)與管制的期限相同
 B．被判處緩刑的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應(yīng)與緩刑考驗期相同
 C．禁止令由司法行政機關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機構(gòu)執(zhí)行
 D．禁止令由人民檢察院監(jiān)督
 E．禁止令可以與假釋同時適用

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項A：禁止令的期限既可以與管制執(zhí)行期限相同，也可以短于管制執(zhí)行的期限，但不少于3個月。（2）選項B：禁止令的期限既可以與緩刑的考驗期限相同，也可以短于緩刑考驗的期限，但不得少于2個月。（3）選項E：適用禁止令的情形包括管制和緩刑，假釋不適用。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列款項中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?/div>
 A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
 B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息
 C．在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款
 D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的境外所得稅稅款
 E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款
 

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢＃?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【多項選擇題】

在土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實行核定征收的有（　?。?/div>
 A．擅自銷毀賬簿
 B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
 C．符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)
 D．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
 E．申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的
稅務(wù)師

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，才實行核定征收；選項E：申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)才核定征收土地增值稅。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！

pc題庫圖片

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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