2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.13

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-13 09:19:55

通過大量的習(xí)題訓(xùn)練，考生不僅能夠鞏固所學(xué)的稅務(wù)知識，還能有效地提升自己的應(yīng)試技巧和解題速度。東奧會計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們可以每日打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

A．企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元

B．企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元

C．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元

D．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元

E．本期所得稅費(fèi)用為60.75萬元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】 本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合抵扣政策規(guī)定，對受托方代收代繳消費(fèi)稅的正確會計(jì)處理是（　?。?。

A．借：委托加工物資
　貸：銀行存款

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
　貸：銀行存款

C．借：稅金及附加
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D．借：委托加工物資
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

對被判處管制、宣告緩刑的犯罪分子，可根據(jù)犯罪情況，同時宣布禁止令。下列關(guān)于禁止令的表述中，正確的有（　?。?。

A．被判處管制的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應(yīng)與管制的期限相同

B．被判處緩刑的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應(yīng)與緩刑考驗(yàn)期相同

C．禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行

D．禁止令由人民檢察院監(jiān)督

E．禁止令可以與假釋同時適用

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：禁止令的期限既可以與管制執(zhí)行期限相同，也可以短于管制執(zhí)行的期限，但不少于3個月。（2）選項(xiàng)B：禁止令的期限既可以與緩刑的考驗(yàn)期限相同，也可以短于緩刑考驗(yàn)的期限，但不得少于2個月。（3）選項(xiàng)E：適用禁止令的情形包括管制和緩刑，假釋不適用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列款項(xiàng)中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?。

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

在土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實(shí)行核定征收的有（　　）。

A．擅自銷毀賬簿

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C．符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)

D．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

E．申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，才實(shí)行核定征收；選項(xiàng)E：申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才核定征收土地增值稅。

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