2025年稅務師練習題每日一練匯總5.5

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-05 09:24:09

在稅務師考試備考中，通過多次重復練習，考生可以更加熟悉題目的解題思路和答題技巧，從而在考試中更加游刃有余。東奧會計在線為同學們整理了稅務師各科目練習題，希望同學們可以堅持打卡練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

不考慮其他因素，大山公司2023年度發(fā)生的下列事項中，可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是（　?。?。

A．年初投入使用的一臺設備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計算折舊

B．取得使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

C．計提與擔保事項有關的負債500萬元，按照稅法規(guī)定，與擔保有關的支出不得稅前扣除

D．其他債權投資期末確認了200萬元的公允價值下降損失

【正確答案】B

【答案解析】選項A和D，形成可抵扣暫時性差異；選項B，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計不計提攤銷，但計稅時需要按照稅法規(guī)定計提攤銷，不存在減值的情況下，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項C，產(chǎn)生永久性差異。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?/div>

A．委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

B．對非營利性科學技術研究開發(fā)機構接收企業(yè)基礎研究資金收入，減半征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)出資給高等學校用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除

D．化妝品生產(chǎn)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除

E．企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項B：對非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。選項E：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于物證的有（　?。?。（2016年）

A．證明甲、乙婚姻關系存在的結婚證

B．證明甲傷害乙侵權事實的沾上乙血跡的木棒

C．證明甲公司財務情況的會計賬簿

D．證明甲、乙談話內(nèi)容的錄音

E．證明甲、乙在共同傷人現(xiàn)場的鞋印

【正確答案】B,E

【答案解析】（1）選項BE：屬于物證，是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實的部分或全部。（2）選項AC：屬于書證，是以其內(nèi)容證明待證事實的部分或者全部。（3）選項D：屬于視聽資料。

《稅法二》

【單項選擇題】

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關規(guī)定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（　?。＃?020年）

A．上市公司及其關聯(lián)企業(yè)

B．非營利組織

C．上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構

D．僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司

【正確答案】C

【答案解析】下列非金融機構不屬于消極非金融機構：（1）上市公司及其關聯(lián)機構（選項A）；（2）政府機構或者履行公共服務職能的機構；（3）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司（選項D）；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團（該集團內(nèi)機構均為非金融機構）內(nèi)關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織（選項B）。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關于城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（　?。?/div>

A．對即征即退項目退還增值稅的，同時退還附征的城市維護建設稅

B．出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

C．對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅

D．對國家重大水利工程建設基金，免征城市維護建設稅