2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-05-18 09:07:35

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2015年12月31日以20000元價格處置一臺閑置設(shè)備，該設(shè)備于2007年12月以80000元價格購入，并當(dāng)期投入使用，預(yù)計可使用年限為10年，預(yù)計殘值率為零。按年限平均法計提折舊（均與稅法規(guī)定相同）。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費，則該業(yè)務(wù)對當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響是（　?。＃?016年）

A．增加20000元

B．增加19000元

C．減少20000元

D．減少19000元

【正確答案】B

【答案解析】年折舊額=80000/10=8000（元）目前賬面價值=80000-8000×8=16000（元）該業(yè)務(wù)對當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響=20000-（20000-16000）×25%=19000（元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于延期申報的表述中，正確的是（　?。?/div>

A．納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出口頭延期申請

B．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，無須預(yù)繳稅款

C．延期申報的前提是，納稅人確有困難不能按期辦理納稅申報

D．延期申報等于延期繳納稅款

【正確答案】C

【答案解析】選項A：納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請；選項BD：延期申報≠延期繳納稅款，“延期申報”應(yīng)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定，對復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為而當(dāng)事人不服提起行政訴訟的案件，確定被告的規(guī)則是（　?。?。

A．以復(fù)議機關(guān)為被告，以作出原行政行為的行政機關(guān)為第三人

B．以作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告

C．以作出原行政行為的行政機關(guān)為被告，復(fù)議機關(guān)作為第三人

D．由當(dāng)事人選擇作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)二者之一作為被告

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，復(fù)議機關(guān)維持原行政行為的，原機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（　?。?/div>

A．有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B．依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C．依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D．依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)

E．境內(nèi)的個體工商戶

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項A：在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人；選項B：依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項E：境內(nèi)個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的是（　?。?。

A．甲商場珠寶部銷售珍珠首飾

B．乙化妝品公司將自產(chǎn)高檔化妝品贈送客戶

C．丙筷子廠生產(chǎn)銷售木制工藝筷子

D．丁汽車經(jīng)銷商零售中低端小汽車

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：珍珠首飾不屬于“金銀鉑鉆”，在基本環(huán)節(jié)納稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；（2）選項B：生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外贈送，屬于消費稅視同銷售，要繳納消費稅；（3）選項C：木制工藝筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅，木制一次性筷子才屬于消費稅征稅范圍；（4）選項D：中低端小汽車屬于消費稅征稅范圍，在生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不納稅（和超豪華小汽車不同）。

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