2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.8

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-08 09:30:14

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在稅務(wù)師備考中，理論學(xué)習(xí)固然重要，但真正的理解和掌握往往需要通過實(shí)踐來達(dá)成。東奧會計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各科練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.8

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2023年12月31日將一組資產(chǎn)劃分為持有待售處置組，該組資產(chǎn)包括一條生產(chǎn)線，一棟廠房和一項(xiàng)土地使用權(quán)，生產(chǎn)線的原值為800萬元，已計(jì)提折舊600萬元；廠房的原值為1200萬元，已計(jì)提折舊500萬元；土地使用權(quán)的原值為300萬元，已攤銷200萬元。同日，該處置組的公允價(jià)值為900萬元，預(yù)計(jì)相關(guān)出售費(fèi)用為45萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則2023年12月31日甲公司該處置組中的生產(chǎn)線應(yīng)分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備是（　?。┤f元。（2024年）

A．15

B．0

C．29

D．20

分割線

【正確答案】C

【答案解析】甲公司該組資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值總額=（800-600）+（1200-500）+（300-200）=1000（萬元），該組資產(chǎn)的公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額=900-45=855（萬元），甲公司該組資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的總額=1000-855=145（萬元），該處置組中的生產(chǎn)線應(yīng)分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備=145×（800-600）/1000=29（萬元）。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月因納稅期短而預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則12月末該企業(yè)應(yīng)作的會計(jì)處理是（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　1500

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　1500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　1500

D．不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)12月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅=10000-8500=1500（元），月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的說法中，正確的是（　?。?。

A．可以以家庭作為投資人

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人資格

C．投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托他人管理

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本和副本的法律效力不同

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人是1個(gè)自然人（以家庭財(cái)產(chǎn)投資的，也只能以1個(gè)自然人名義投資）。（2）選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)經(jīng)營實(shí)體，不具有法人資格。（3）選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照分為正本和副本，正本和副本具有同等法律效力。