2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-08-12 10:04:58

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師考試備考實踐過程中，會遇到各種挑戰(zhàn)和問題。正是這些挑戰(zhàn)，促使我們不斷回顧所學(xué)知識，尋找解決方案。每一次的成功解決，都是對學(xué)習(xí)成果的一次驗證，同時也是個人能力的提升。

相關(guān)閱讀：2025年8月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.12

【多項選擇題】

2023年7月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，從乙公司購買管理系統(tǒng)軟件，合同價款為5000萬元，其中合同簽訂之日支付購買價款的20%，其余款項分四次自次年起每年7月1日支付1000萬元。管理系統(tǒng)軟件購買價款的現(xiàn)值為4546萬元，折現(xiàn)率為5%。該軟件預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　?。?。

A．2023年無形資產(chǎn)的攤銷額為454.6萬元

B．2023年年末未確認融資費用的攤銷額為88.65萬元

C．2023年年末無形資產(chǎn)的賬面價值為4091.4萬元

D．2023年年末長期應(yīng)付款的賬面價值為4000萬元

E．2023年年末長期應(yīng)付款的賬面價值為3634.65萬元

分割線

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】管理系統(tǒng)軟件應(yīng)該按照購買價款的現(xiàn)值4546萬元作為入賬價值，2023年無形資產(chǎn)的攤銷額=4546÷5×6/12=454.6（萬元），選項A正確；2023年年末未確認融資費用的攤銷額=[4000-（5000-4546）]×5%×6/12=88.65（萬元），選項B正確；2023年年末無形資產(chǎn)的賬面價值=4546-454.6=4091.4（萬元），選項C正確；2023年年末長期應(yīng)付款的賬面價值=4000-[（5000-4546）-88.65]=3634.65（萬元），選項E正確，選項D錯誤。

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅人辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的期間為（　?。?。

A．次年1月1日至3月31日

B．次年1月1日至5月31日

C．次年1月1日至6月30日

D．次年3月1日至6月30日

【正確答案】B

【答案解析】納稅人在年度終了之日起5個月內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并辦理匯算清繳。

【單項選擇題】

張某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”），委托其朋友劉某負責(zé)企業(yè)經(jīng)營管理。雙方簽訂的委托合同中明確約定，交易額10萬元以內(nèi)的合同，劉某可自行決定，交易額超過10萬元的合同在訂立前須經(jīng)張某同意。一日，劉某擅自以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買20萬元的設(shè)備，乙企業(yè)不知張某對劉某權(quán)利的限制。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》，本案中的合同（　　）。

A．效力待定

B．可撤銷

C．無效

D．有效

【正確答案】D

【答案解析】個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。因此，本案中的合同有效。

【單項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是（　　）。

A．經(jīng)濟林

B．防風(fēng)固沙林

C．用材林

D．存欄待售牲畜

【正確答案】A

【答案解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊在稅前扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入600萬元，另取得延期付款利息50萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為210萬元并取得合法票據(jù)，房地產(chǎn)項目可供銷售的建筑面積為1000平方米，當(dāng)月銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為500平方米，適用一般計稅方法計稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（　?。┤f元。

A．45.45

B．45

C．55

D．36.33

【答案解析】B

【答案解析】（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅的，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額作為計稅銷售額計算增值稅。（2）當(dāng)月允許扣除的土地價款=（500÷1000）×210=105（萬元），計稅銷售額=（600+50-105）÷（1+9%）=500（萬元）。（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=500×9%=45（萬元）。

【得分攻略】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目應(yīng)在產(chǎn)生納稅義務(wù)時申報繳納增值稅，注意掌握并記憶計算公式，具體如下：

計稅方法

申報繳納增值稅

一般計稅方法

應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳增值稅

當(dāng)期允許扣除的土地價款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款

簡易計稅方法

應(yīng)納稅額=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%-預(yù)繳增值稅

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！