2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.20

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-20 09:23:46

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在備考稅務(wù)師考試過程中，僅僅依靠理論學(xué)習(xí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須通過大量的習(xí)題實(shí)踐來加深對知識點(diǎn)的理解和應(yīng)用。東奧會計(jì)在線在下文中整理了 稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.20

【多項(xiàng)選擇題】

丙公司與乙商場均為增值稅一般納稅人。丙公司委托乙商場代銷800件B產(chǎn)品，單位含稅售價(jià)1356元/件（增值稅稅率13%），單位成本750元/件，乙商場對代銷商品按進(jìn)價(jià)核算。次月乙商場銷售500件B產(chǎn)品并開具代銷清單，丙公司收到代銷清單后確認(rèn)收入，并向乙商場支付含稅手續(xù)費(fèi)6360元（增值稅稅率6%，取得增值稅專用發(fā)票）。乙商場實(shí)際銷售時(shí)向客戶開具增值稅發(fā)票，并按協(xié)議價(jià)與丙公司結(jié)算貨款。丙公司采用實(shí)際成本法核算存貨。下列關(guān)于乙商場（受托方）的會計(jì)處理，正確的有（　?。?。

A．收到代銷商品時(shí)：
借：受托代銷商品　　　　　　　　　960000
?貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　960000

B．銷售500件時(shí)：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　678000
?貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　678000

C．確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入時(shí)：
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　6360
?貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　6000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360

D．支付丙公司貨款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　671640
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　671640

E．給丙公司開具代銷清單并收到丙公司開具的專用發(fā)票時(shí)：
借：受托代銷商品款　　　　　　　　600000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 78000
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　678000

分割線

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，收到代銷商品時(shí)：
借：受托代銷商品???????? 960000
?貸：受托代銷商品款????????960000
選項(xiàng)B，銷售500件產(chǎn)品時(shí)：
借：銀行存款?????????? 678000
　貸：受托代銷商品?????????600000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
?????????????????? 78000

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師代理開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》的相關(guān)表述中，正確的是（　　）。

A．只有納稅人實(shí)際繳納稅款后才能申請開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》

B．應(yīng)向納稅人取得身份證件原件和書面授權(quán)資料，同時(shí)應(yīng)攜帶本人身份證件原件

C．約定出具書面服務(wù)報(bào)告時(shí)只需代理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章

D．打印設(shè)備造成的色差會影響《納稅記錄》使用效力

分割線

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人2019年1月1日以后取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或納稅人自行辦理納稅申報(bào)后，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》。選項(xiàng)C：涉稅證明代理業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)行多級審核簽發(fā)制，即代理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、經(jīng)理（所長）簽字后，加蓋公章后方可送出。選項(xiàng)D：個(gè)人所得稅《納稅記錄》因不同打印設(shè)備造成的色差，不影響使用效力。

【單項(xiàng)選擇題】

董事會的下列決議中，不成立的是（　?。?。

A．決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)

B．決議內(nèi)容違反公司章程

C．出席會議的人數(shù)未達(dá)到公司法規(guī)定的人數(shù)

D．會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，對決議未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響

分割線

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：決議無效。（2）選項(xiàng)B：決議可撤銷。（3）選項(xiàng)C：決議不成立。（4）選項(xiàng)D：公司股東會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，股東可請求人民法院撤銷。但是，股東會、董事會的會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，對決議未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的除外。

【解題攻略】做對本題的關(guān)鍵在于分清“決議不成立、決議無效、決議可撤銷”的區(qū)別，然而很多考生在做題時(shí)容易弄混，故將該內(nèi)容進(jìn)行分類整理，以便考生能精準(zhǔn)記憶，實(shí)現(xiàn)事半功倍。

決議

不成立

①未召開股東會、董事會會議作出決議（未開會）

②股東會、董事會會議未對決議事項(xiàng)進(jìn)行表決（未表決）

③出席會議的人數(shù)或者所持表決權(quán)數(shù)未達(dá)到公司法或者公司章程規(guī)定的人數(shù)或者所持表決權(quán)數(shù)（出席不足）

④同意決議事項(xiàng)的人數(shù)或者所持表決權(quán)數(shù)未達(dá)到公司法或者公司章程規(guī)定的人數(shù)或者所持表決權(quán)數(shù)（同意不足）

決議無效

公司股東會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)

決議

可撤銷

①可以撤銷：公司股東會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程