2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.1

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-01 09:21:25

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.1

【單項(xiàng)選擇題】

如果售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售，則下列表述中錯(cuò)誤的是（　?。?。（2024年）

A．僅就轉(zhuǎn)讓至買方兼出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失

B．按預(yù)計(jì)各期租賃付款額的現(xiàn)值計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)

C．后期的租賃變更導(dǎo)致的租賃期縮短的應(yīng)當(dāng)按照租賃相關(guān)規(guī)定將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益

D．銷售對(duì)價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)格的款項(xiàng)作為預(yù)付租金處理

分割線

【正確答案】B

【答案解析】售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售，賣方兼承租人應(yīng)當(dāng)按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供稅收優(yōu)惠代理服務(wù)時(shí)質(zhì)量復(fù)核程序的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．原則上應(yīng)履行三級(jí)復(fù)核程序

B．一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施

C．二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施

D．三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施

E．簡(jiǎn)單的稅收優(yōu)惠代理僅執(zhí)行一級(jí)復(fù)核程序

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少二級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。

【單項(xiàng)選擇題】

2024年初，A有限責(zé)任公司股東會(huì)作出了就2023年利潤(rùn)的分配決議。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)決議作出之日起一定期限內(nèi)進(jìn)行分配，該期限是（　?。?。

A．6個(gè)月

B．1年

C．3年

D．180日

分割線

【正確答案】A

【答案解析】股東會(huì)作出分配利潤(rùn)的決議的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)決議作出之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行分配。

【多項(xiàng)選擇題】

下列說(shuō)法符合律師事務(wù)所及其從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收規(guī)定的有（　?。?。

A．兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在扣繳其個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B．計(jì)算律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，出資律師本人的工資、薪金不得扣除

C．律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，應(yīng)按工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅

D．受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金，扣除辦案費(fèi)用后繳納個(gè)人所得稅

E．律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)并入該律師從事務(wù)所取得的其他收入，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

分割線

【正確答案】B,E

【答案解析】無(wú)

【多項(xiàng)選擇題】

某4S店（增值稅一般納稅人）2025年5月從甲汽車制造廠購(gòu)進(jìn)氣缸容量為2.5升的小汽車10輛，不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛。該4S店本月銷售8輛，含稅銷售收入45.2萬(wàn)元/輛；以1輛小汽車對(duì)外投資，1輛自用作為管理部門接待用車，消費(fèi)稅稅率為9%。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（　?。?。

A．甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅27萬(wàn)元

B．4S店自用的小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元

C．4S店銷售小汽車不繳納消費(fèi)稅

D．4S店對(duì)外投資的小汽車應(yīng)按照同類小汽車最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅

E．4S店銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅36萬(wàn)元

分割線

【答案解析】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=10×30×9%=27（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B：4S店自用的小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=30×10%=3（萬(wàn)元）。選項(xiàng)CDE：小汽車在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，只有超豪華小汽車（不含稅零售價(jià)≥130萬(wàn)元）在零售環(huán)節(jié)（本題屬于此環(huán)節(jié)）加征一道消費(fèi)稅，所以4S店銷售小汽車以及將小汽車對(duì)外投資、自用等，均不繳納消費(fèi)稅。

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