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適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

分享: 2014/2/19 10:09:35東奧會計在線字體:

  2014《稅法一》基礎考點:適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

  【小編導言】我們一起來學習2014《稅法一》基礎考點:適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務。

  【內容導航】:

    (一)一般納稅人出口貨物

    (二)小規(guī)模納稅人出口貨物 


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《稅法一》第二章增值稅第十二節(jié)出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅的內容。

  【基礎考點】:適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

    出口照章征稅的貨物勞務主要涉及以下三個方面:一是國家明確取消出口退稅(限制出口)的貨物勞務;二是有出口違規(guī)行為的企業(yè)出口的貨物勞務;三是未從事實質性出口經(jīng)營活動。

    適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務,其應納增值稅按下列辦法計算:

    1.一般納稅人出口貨物

    銷項稅額=(出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率

    出口貨物若已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉入成本的,相應的稅額應轉回進項稅額。

    2.小規(guī)模納稅人出口貨物

    應納稅額=出口貨物離岸價÷(1+征收率)×征收率

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責任編輯:娜寫年華

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