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2018年稅務(wù)師《稅法一》高頻考點:生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算

來源:東奧會計在線責編:魯旺2018-09-05 09:30:06

稅務(wù)師備考期間,考生要努力學(xué)習知識點。稅法一科目是考試中最基礎(chǔ)的一科,考生們只要扎實備考,著重夯實基礎(chǔ),相信拿下此科目并不難。只要考生有足夠的恒心和毅力,就能成功。小編為大家準備了相關(guān)知識點,供大家參考學(xué)習。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.正常生產(chǎn)銷售

2.自產(chǎn)自用

3.視同銷售銷售額的確定

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第三章 消費稅

【知識點】生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算

生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算

1.正常生產(chǎn)銷售:按銷售額/銷售量計算

2.自產(chǎn)自用

用途

稅務(wù)處理

連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

不征稅

連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

視同銷售

其他

視同銷售

3.視同銷售銷售額的確定

(1)按納稅人當月或近期同類消費品的售價計稅。

(一般用平均價;換抵投用最高價)

(2)無同類消費品售價的,按組成計稅價格計稅。

從價定率

組價=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×比例稅率

復(fù)合計稅

組價=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【注意】對從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品,公式中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定確定,消費稅和增值稅的計算都用到該組成計稅價格。

勤奮是通往成功的橋梁,考生們?nèi)粝胪ㄟ^考試,就要有堅持不懈、勇往直前的決心,任風吹雨打,都不會放棄,努力向前,勤奮學(xué)習。更多關(guān)于稅法一科目的知識點,盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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