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小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓旭 2019-04-23 14:45:49

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-08-15 16:17:49

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的計算分兩類，一類是查賬征收，一類是核定征收。

1、查賬征收計算方法為：

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、核定征收：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。

或應(yīng)納稅所得額=[成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率。

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何避稅

(一)企業(yè)所得稅方面避稅：

1、在日常的工作生活中多積累一些費用票，比如的票、文具發(fā)票、洗滌用品、復(fù)印紙、墨盒等電腦耗材等各種費用發(fā)票。盡量回避飯費、禮品這類不能全額抵稅的費用。另外對于企業(yè)正常的費用支出有許多是沒有正式發(fā)票的，只有一張收據(jù)，這樣的費用支出要盡量減少。

2、工資，可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標準編制工資表，當(dāng)然要比實際支付工資高(若超出個所稅的標準還要繳納個所稅)。另外領(lǐng)取工資的人員最好是具有退休證的返聘人員，這樣可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金(約按職工人數(shù)減退休返聘人數(shù)*400元左右)。

(二)增值稅方面避稅

1、在銷貨時，可以針對收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)采取回避態(tài)度，計入往來賬，或也可不入賬處理。

2、在進貨時，對于沒有正式發(fā)票的進貨，即使買票也要資金的支出有配套的發(fā)票，這樣做可以增大成本，減少毛利。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1.免征增值稅政策：對于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此外，對于季度銷售額不超過30萬元的小規(guī)模納稅人，也免征增值稅。

2.減征企業(yè)所得稅政策：對于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.附加稅減半征收政策：小規(guī)模納稅人可以享受附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

4.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對于從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品銷售等行業(yè)的小規(guī)模納稅人，可以享受更低的增值稅稅率;對于從事環(huán)保、節(jié)能等新興產(chǎn)業(yè)的小規(guī)模納稅人，則可以得到一定的稅收減免或優(yōu)惠。

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