增值稅即征即退會計處理規(guī)定
精選回答
增值稅即征即退的會計處理規(guī)定主要涉及企業(yè)在繳納和收到增值稅退稅時的會計處理方法。
一. 繳納即征即退增值稅時的會計處理
當企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納即征即退的增值稅時，需要進行以下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
二. 收到增值稅退稅時的會計處理
當企業(yè)收到稅務機關退還的增值稅時，需要進行以下會計處理：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
三. 年末結轉本年利潤時的會計處理
在年末進行本年利潤結轉時，涉及到增值稅退稅部分的會計處理如下：
借：營業(yè)外收入——政府補助
貸：本年利潤
增值稅即征即退政策適用范圍：
1. 資源綜合利用產品和勞務：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例根據(jù)具體情況而定。
2. 飛機修理修配勞務：對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退。
3. 軟件產品：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
4. 動漫產業(yè)：對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人，銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
5. 安置殘疾人就業(yè)：安置殘疾人的單位和個體工商戶，按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。
6. 其他領域：如風力發(fā)電、管道運輸服務、有形動產融資租賃和售后回租服務等，也符合一定條件下享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
增值稅先征后返政策適用范圍：
1. 資源綜合利用：對于利用廢棄物、廢舊物資等資源進行綜合利用生產的產品或提供的勞務，國家可能會給予增值稅先征后返的優(yōu)惠，以鼓勵資源節(jié)約和循環(huán)經濟的發(fā)展。
2. 特定行業(yè)或產品：某些特定行業(yè)或產品，如農業(yè)、林業(yè)、牧漁業(yè)中的某些初級農產品，或者高科技產品、環(huán)保產品等，可能會因為國家政策導向而享受增值稅先征后返的優(yōu)惠。
3. 出口退稅：雖然出口退稅不完全等同于增值稅先征后返，但它是增值稅退稅政策的一個重要組成部分。對于出口企業(yè)，國家通常會退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，以鼓勵出口貿易。
4. 特定地區(qū)或區(qū)域：為了促進某些地區(qū)或區(qū)域的經濟發(fā)展，國家可能會在這些地區(qū)實施特殊的稅收政策，包括增值稅先征后返等優(yōu)惠措施。
5. 鼓勵投資或技術創(chuàng)新：為了鼓勵企業(yè)投資或進行技術創(chuàng)新，國家可能會針對特定類型的投資或創(chuàng)新活動給予增值稅先征后返的優(yōu)惠。
相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關注東奧會計在線稅法一欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號