取得運輸企業(yè)增值稅_2019年《稅法一》答疑精選
江無回頭浪，人無再少年。年華若虛度，老來恨不淺。時光容易逝，歲月莫消遣。碌碌而無為，生命不值錢。讓我們一起來看看今天稅務師中的《稅法一》學員提問以及東奧答疑吧。
【學員提問】
支付運輸企業(yè)不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2000*0.11=220元，為什么不計算
【相關例題】
甲酒廠當月應繳納進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅、消費稅和車輛購置稅合計( )萬元。
A.15.53
B.14.35
C.15.6
D.14.28
正確答案:B
【知識點】進口貨物應納稅額的計算
答案解析 :
應納進口關稅=23.75×20%=4.75(萬元)
應納進口增值稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×17%=5.1(萬元)
應納進口消費稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×5%=1.5(萬元)
應納車輛購置稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×10%=3(萬元)
甲酒廠當月應繳納進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅、消費稅和車輛購置稅合計=4.75+5.1+1.5+3=14.35(萬元)。
【東奧答疑】
哈嘍!努力學習的小天使：
這里一定要注意哦，此時銷售2008年購進的釀酒設備，采用簡易計稅辦法，故這里屬于接受運輸服務用于簡易計稅辦法，對應的進項稅額不得抵扣，故不算2000×11%。
【提示】2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)(除小汽車、摩托車、游艇)，購進時允許抵扣進項稅額，使用后銷售的，計算的就是銷項稅額;2009年1月1日之前購進的，購進時不能抵扣且未抵扣進項稅額的，使用后再銷售的，采用簡易計稅辦法;
2013年8月1日以后購進的小汽車、摩托車、游艇，購進時允許抵扣進項稅額，使用后銷售的，計算的就是銷項稅額;2013年8月1日之前購進的，購進時不能抵扣且未抵扣進項稅額的，使用后再銷售，采用簡易計稅辦法。
海浪的品格，就是無數(shù)次被礁石擊碎又無數(shù)閃地撲向礁石。我們也要學習海浪的這種品格，去為2019年稅務師考試而不斷努力。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務專家團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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