取得運輸企業(yè)增值稅_2019年《稅法一》答疑精選
江無回頭浪，人無再少年。年華若虛度，老來恨不淺。時光容易逝，歲月莫消遣。碌碌而無為，生命不值錢。讓我們一起來看看今天稅務(wù)師中的《稅法一》學(xué)員提問以及東奧答疑吧。
【學(xué)員提問】
支付運輸企業(yè)不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額2000*0.11=220元，為什么不計算
【相關(guān)例題】
甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅和車輛購置稅合計( )萬元。
A.15.53
B.14.35
C.15.6
D.14.28
正確答案:B
【知識點】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算
答案解析 :
應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=23.75×20%=4.75(萬元)
應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×17%=5.1(萬元)
應(yīng)納進(jìn)口消費稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×5%=1.5(萬元)
應(yīng)納車輛購置稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×10%=3(萬元)
甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅和車輛購置稅合計=4.75+5.1+1.5+3=14.35(萬元)。
【東奧答疑】
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使：
這里一定要注意哦，此時銷售2008年購進(jìn)的釀酒設(shè)備，采用簡易計稅辦法，故這里屬于接受運輸服務(wù)用于簡易計稅辦法，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，故不算2000×11%。
【提示】2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)(除小汽車、摩托車、游艇)，購進(jìn)時允許抵扣進(jìn)項稅額，使用后銷售的，計算的就是銷項稅額;2009年1月1日之前購進(jìn)的，購進(jìn)時不能抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的，使用后再銷售的，采用簡易計稅辦法;
2013年8月1日以后購進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇，購進(jìn)時允許抵扣進(jìn)項稅額，使用后銷售的，計算的就是銷項稅額;2013年8月1日之前購進(jìn)的，購進(jìn)時不能抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的，使用后再銷售，采用簡易計稅辦法。
海浪的品格，就是無數(shù)次被礁石擊碎又無數(shù)閃地?fù)湎蚪甘?。我們也要學(xué)習(xí)海浪的這種品格，去為2019年稅務(wù)師考試而不斷努力。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專家團(tuán)隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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