銷項稅額_2019年《稅法一》答疑精選
2019年稅務(wù)師考試報名正在進(jìn)行，小伙伴們要趕緊報名，然后投入緊張的學(xué)習(xí)當(dāng)中去，制定合理的學(xué)習(xí)計劃，確保每天都是充實的一天，每天都收獲滿滿，預(yù)?？忌荚図樌?。
【學(xué)員提問】
銷項稅額中最后一項5.1萬元是哪來的?
【相關(guān)例題】
卷煙廠進(jìn)口一輛中輕型商用客車應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。
A.2.11
B.2.50
C.2.63
D.2.77
正確答案:D
【知識點】進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算
答案解析 :
進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)納車輛購置稅=20×(1+5%)×(1+3‰)×(1+25%)/(1-5%)×10%=2.77(萬元)
此題的難點在于關(guān)稅完稅價格中要包含運輸費、保險費，計算時不要丟項。運輸費=20×5%;保險費=(20+20×5%)×3‰;進(jìn)口應(yīng)稅車輛車輛購置稅的計稅依據(jù)與進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)一致。
解題思路 :
【東奧答疑】
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使：
對應(yīng)業(yè)務(wù)(5)：用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料，合同規(guī)定，卷煙按平均價計價，批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。
換出的卷煙視同銷售，按平均價計價，銷項稅額=200元/標(biāo)準(zhǔn)條×250(1箱250條)×6×17%÷10000=5.1(萬元)。
2019年稅務(wù)師考試在11月9日、10日進(jìn)行，同學(xué)們還有一段時間復(fù)習(xí)，這期間考生要注意積累，希望同學(xué)們堅持學(xué)習(xí)，成為更好的自己。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專家團(tuán)隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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