跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2022年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-08-08 16:38:57

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服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

資管產(chǎn)品

增值稅的征收管理

努力生活的人，一定會(huì)受到生活的眷顧。備考2022年稅務(wù)師考試，是我們自我提升的機(jī)會(huì)，努力通過(guò)全科目考試，終有一天你會(huì)感謝曾經(jīng)努力的自己?！抖惙ㄒ弧坊A(chǔ)知識(shí)點(diǎn)已更新，不要錯(cuò)過(guò)哦~

【內(nèi)容導(dǎo)航】

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

【所屬章節(jié)】

第二章增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

（一）適用范圍：

1.適用于：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

2.不適用于：

（1）其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（2）納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（二）預(yù)繳稅款——按計(jì)稅差額向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

1.計(jì)稅差額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款

2.預(yù)繳及申報(bào)納稅地點(diǎn)

預(yù)繳稅款：向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)；

申報(bào)納稅：向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）計(jì)稅方法

1.老項(xiàng)目、甲供、清包工三項(xiàng)建筑服務(wù)可選簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

3.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定。

具體規(guī)定

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)征率	預(yù)繳稅款
一般納稅人	適用一般計(jì)稅方法	2%	差額÷（1+9%）×2%
一般納稅人	選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	3%	差額÷（1+3%）×3%
小規(guī)模納稅人	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	3%	差額÷（1+3%）×3%

（四）扣除憑證

1.從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

2.從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱(chēng)的增值稅發(fā)票。

3.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

（五）其他

小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》基礎(chǔ)精講班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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