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跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2022年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張芳銘2022-08-08 16:38:57

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

增值稅征收管理

提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

資管產(chǎn)品

增值稅的征收管理

努力生活的人,一定會(huì)受到生活的眷顧。備考2022年稅務(wù)師考試,是我們自我提升的機(jī)會(huì),努力通過(guò)全科目考試,終有一天你會(huì)感謝曾經(jīng)努力的自己?!抖惙ㄒ弧坊A(chǔ)知識(shí)點(diǎn)已更新,不要錯(cuò)過(guò)哦~

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跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2022年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

【所屬章節(jié)】

第二章 增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

(一)適用范圍:

1.適用于:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

2.不適用于:

(1)其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

(2)納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

(二)預(yù)繳稅款——按計(jì)稅差額向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

1.計(jì)稅差額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款

2.預(yù)繳及申報(bào)納稅地點(diǎn)

預(yù)繳稅款:向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān);

申報(bào)納稅:向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(三)計(jì)稅方法

1.老項(xiàng)目、甲供、清包工三項(xiàng)建筑服務(wù)可選簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

3.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定。

具體規(guī)定

納稅人

計(jì)稅方法

預(yù)征率

預(yù)繳稅款

一般

納稅人

適用一般計(jì)稅方法

2%

差額÷(1+9%)×2%

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3%

差額÷(1+3%)×3%

小規(guī)模

納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(四)扣除憑證

1.從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

2.從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。

3.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

(五)其他

小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票

:以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》基礎(chǔ)精講班授課講義

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