免抵退稅和免退稅的計(jì)算_2024年稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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免抵退稅和免退稅的計(jì)算
一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅的計(jì)算
二、零稅率應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅的計(jì)算
1.零稅率應(yīng)稅行為的增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為零稅率應(yīng)稅行為取得的收入。
2.零稅率應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅的計(jì)算同生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算方法基本一樣，唯一的區(qū)別在于零稅率應(yīng)稅行為增值稅退稅率等于其本身適用稅率。即零稅率應(yīng)稅行為企業(yè)的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為零。
三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為增值稅免退稅的計(jì)算
1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物：
應(yīng)退增值稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：
出口委托加工修理修配貨物應(yīng)退增值稅額=委托加工修理修配增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義
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