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年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-12-17 15:32:59

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-02-21 10:40:06

年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算方法主要有兩種：

方法一：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)算納稅。具體計(jì)算步驟為：

將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，得到每月的獎(jiǎng)金數(shù)額。

根據(jù)每月的獎(jiǎng)金數(shù)額，查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

使用公式“應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)”來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。

方法二：并入綜合所得計(jì)稅

居民個(gè)人也可以選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得來(lái)計(jì)算納稅。此時(shí)，需要將年終獎(jiǎng)金額加入當(dāng)年的累計(jì)收入中，然后按照綜合所得稅率表來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。計(jì)算公式為：年度綜合所得應(yīng)納稅額=(累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

請(qǐng)注意，如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額(目前為5000元)，則需要將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，再減去費(fèi)用扣除額，然后按照上述方法計(jì)算稅款。

另外，根據(jù)最新政策，全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算方法每年只允許采用一次。因此，如果個(gè)人在一年中分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，需要將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅的征稅范圍：

1. 工資、薪金所得：指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人提供受雇于其他單位或個(gè)人所提供的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的收入。

3. 稿酬所得：指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得：指?jìng)€(gè)人通過(guò)許可使用他人在工藝、文學(xué)、藝術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域之外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的報(bào)酬收入。

5. 經(jīng)營(yíng)所得：指獨(dú)立個(gè)體工商戶或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者從經(jīng)營(yíng)所得的純收入中所獲得的收入。

6. 利息、股息、紅利所得：指投資者從銀行、證券市場(chǎng)等獲得的利息、股息和紅利所得。

7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得：指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

9. 偶然所得：指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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