增值稅計(jì)稅方法_2025年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




正在備考稅務(wù)師考試的考生們,無(wú)需畏懼失敗!換個(gè)角度看,失敗的經(jīng)歷其實(shí)能為我們積累寶貴的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn),助力我們不斷成長(zhǎng)。以下是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅法一科目基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),同學(xué)們快來(lái)一起打卡學(xué)習(xí)吧!
增值稅計(jì)稅方法(掌握)
增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。
一、一般計(jì)稅方法 大綱要求|掌握
1.一般計(jì)稅方法是指間接計(jì)稅方法,即國(guó)際上通行的購(gòu)進(jìn)扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,除特殊情形適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法外,均應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
3.增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的基本計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率
考核要點(diǎn):
(1)不同情況下銷(xiāo)售額的確定;
(2)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定;
(3)進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的判定;
(4)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理。
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 大綱要求|掌握
1.除進(jìn)口環(huán)節(jié)外,我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,只對(duì)小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷(xiāo)售額征稅,同時(shí)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
2.一般納稅人發(fā)生特定銷(xiāo)售行為,也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但不可以抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.計(jì)算公式:
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期不含增值稅銷(xiāo)售額×征收率
三、扣繳計(jì)稅方法 大綱要求|掌握
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率
所屬章節(jié):第二章 增值稅
注:以上內(nèi)容選自彭婷老師2025年《稅法一》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
