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增值稅計(jì)稅方法_2025年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2025-07-15 14:33:38

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增值稅計(jì)稅方法_2025年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

增值稅計(jì)稅方法(掌握)

增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。

一、一般計(jì)稅方法 大綱要求|掌握

1.一般計(jì)稅方法是指間接計(jì)稅方法,即國(guó)際上通行的購(gòu)進(jìn)扣稅法。

2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,除特殊情形適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法外,均應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

3.增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的基本計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率

考核要點(diǎn):

(1)不同情況下銷(xiāo)售額的確定;

(2)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定;

(3)進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的判定;

(4)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理。

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 大綱要求|掌握

1.除進(jìn)口環(huán)節(jié)外,我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,只對(duì)小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷(xiāo)售額征稅,同時(shí)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

2.一般納稅人發(fā)生特定銷(xiāo)售行為,也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但不可以抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.計(jì)算公式:

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期不含增值稅銷(xiāo)售額×征收率

三、扣繳計(jì)稅方法 大綱要求|掌握

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:

應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

所屬章節(jié):第二章 增值稅

注:以上內(nèi)容選自彭婷老師2025年《稅法一》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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