土地增值稅征稅范圍_2025年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-05 14:46:18

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稅務(wù)師考試《稅法一》的第五章屬于稅法一中的次重點(diǎn)章，重要性僅次于增值稅和消費(fèi)稅。在考試中考核的題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題，也可以單獨(dú)或者與其他稅種結(jié)合考核計(jì)算題或綜合分析題。

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土地增值稅征稅范圍_2025年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

土地增值稅征稅范圍（掌握）

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

1.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。

（1）我國(guó)土地分為國(guó)家所有和集體所有。國(guó)家為了公共利益，可以依照法律規(guī)定對(duì)集體土地實(shí)行征用，依法被征用后的土地屬于國(guó)家所有。

（2）出讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。

2.地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。

（二）征稅范圍的特殊規(guī)定（哪些征；哪些不征；哪些免征）

具體事項(xiàng)	土地增值稅的具體規(guī)定
合作建房	（1）建成后按比例分房自用的，暫免（2）建成后轉(zhuǎn)讓的，征稅
房地產(chǎn)抵押	（1）抵押期間不征（2）抵押期滿后看產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移，以房地產(chǎn)抵債，征稅
房地產(chǎn)出租	權(quán)屬不變更，不征
房地產(chǎn)評(píng)估增值	產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，房屋產(chǎn)權(quán)所有人、土地使用權(quán)所有人也未取得收入，不征
代建房行為	產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不征
房地產(chǎn)繼承	是指房產(chǎn)的原產(chǎn)權(quán)所有人、依照法律規(guī)定取得土地使用權(quán)的土地使用人死亡以后，由其繼承人依法承受死者房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)的民事法律行為，不予征稅
房地產(chǎn)贈(zèng)與	（1）以下兩種房地產(chǎn)贈(zèng)與行為不征收土地增值稅： ①房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為（贈(zèng)與至親） ②房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為（公益贈(zèng)與）（2）除上述之外的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為，征稅
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