一般納稅人增值稅的賬務處理
精選回答
"一般納稅人增值稅做賬分錄：
1. 購進商品
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2. 銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
3. 當月應交未交增值稅稅額
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
4. 當月上交上月應交未交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：
購進貨物、應稅服務或應稅行為
借：原材料等(包含增值稅稅額的全部價款)
貸：銀行存款
銷售貨物、應稅服務或應稅行為
確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
交納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅"
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