【答疑精選】《稅法二》之銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

     【學(xué)員提問】

　　老師你好，二你所說的是會(huì)計(jì)上的處理吧，在所得稅上是怎么處理的呢?怎么把會(huì)計(jì)的處理結(jié)果調(diào)成稅得稅的結(jié)果?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　這里會(huì)計(jì)和所得稅的規(guī)定是一致的，稅法與會(huì)計(jì)沒有差異，同時(shí)要注意，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上如果是收益，是轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的，不能作為招待費(fèi)等扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

　　按下面的例題理解：

　　【銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理】

　　假設(shè)某企業(yè)2009年銷售設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備2007年購(gòu)進(jìn)，賬面原值100000元，已提折舊20000元，銷售價(jià)格110000元;則：

　　借：固定資產(chǎn)清理 80000

　　　　累計(jì)折舊 20000

　　　　貸： 固定資產(chǎn) 100000

　　借：銀行存款 110000

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 110000

　　借：固定資產(chǎn)清理 4230.77

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77

　　　　貸：銀行存款 2115.385

　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入 2115.385

　　借：固定資產(chǎn)清理 211.54

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 148.08

　　　　　　　　　　- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 63.46

　　借： 固定資產(chǎn)清理 25557.69

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 25557.69

　　所得稅對(duì)營(yíng)業(yè)外收入25557.69+2115.385征稅。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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