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銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

分享: 2014-11-7 11:17:46東奧會(huì)計(jì)在線字體:

    【答疑精選】《稅法二》之銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《稅法二》之銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

     【學(xué)員提問】

  老師你好,二你所說的是會(huì)計(jì)上的處理吧,在所得稅上是怎么處理的呢?怎么把會(huì)計(jì)的處理結(jié)果調(diào)成稅得稅的結(jié)果?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  這里會(huì)計(jì)和所得稅的規(guī)定是一致的,稅法與會(huì)計(jì)沒有差異,同時(shí)要注意,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上如果是收益,是轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的,不能作為招待費(fèi)等扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

  按下面的例題理解:

  【銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理】

  假設(shè)某企業(yè)2009年銷售設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備2007年購(gòu)進(jìn),賬面原值100000元,已提折舊20000元,銷售價(jià)格110000元;則:

  借:固定資產(chǎn)清理 80000

    累計(jì)折舊 20000

    貸: 固定資產(chǎn) 100000

  借:銀行存款 110000

    貸:固定資產(chǎn)清理 110000

  借:固定資產(chǎn)清理 4230.77

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77

    貸:銀行存款 2115.385

      營(yíng)業(yè)外收入 2115.385

  借:固定資產(chǎn)清理 211.54

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 148.08

          - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 63.46

  借: 固定資產(chǎn)清理 25557.69

    貸:營(yíng)業(yè)外收入 25557.69

  所得稅對(duì)營(yíng)業(yè)外收入25557.69+2115.385征稅。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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責(zé)任編輯:荼蘼

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