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【答疑精選】《稅法二》之銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅法二》之銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
【學(xué)員提問】
老師你好,二你所說的是會(huì)計(jì)上的處理吧,在所得稅上是怎么處理的呢?怎么把會(huì)計(jì)的處理結(jié)果調(diào)成稅得稅的結(jié)果?
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
這里會(huì)計(jì)和所得稅的規(guī)定是一致的,稅法與會(huì)計(jì)沒有差異,同時(shí)要注意,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上如果是收益,是轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的,不能作為招待費(fèi)等扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
按下面的例題理解:
【銷售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理】
假設(shè)某企業(yè)2009年銷售設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備2007年購(gòu)進(jìn),賬面原值100000元,已提折舊20000元,銷售價(jià)格110000元;則:
借:固定資產(chǎn)清理 80000
累計(jì)折舊 20000
貸: 固定資產(chǎn) 100000
借:銀行存款 110000
貸:固定資產(chǎn)清理 110000
借:固定資產(chǎn)清理 4230.77
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4230.77
貸:銀行存款 2115.385
營(yíng)業(yè)外收入 2115.385
借:固定資產(chǎn)清理 211.54
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 148.08
- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 63.46
借: 固定資產(chǎn)清理 25557.69
貸:營(yíng)業(yè)外收入 25557.69
所得稅對(duì)營(yíng)業(yè)外收入25557.69+2115.385征稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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