稅務師《稅法Ⅱ》精華答疑：房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定
在備考稅務師考試中，《稅法Ⅱ》是大家比較頭疼的科目，尤其是房地產企業(yè)中對于企業(yè)所得稅相關的規(guī)定內容。今天小編就給大家推薦一篇稅務師《稅法Ⅱ》相關知識點精華答疑文章。希望對各位有所幫助哦。
【問】對“凡開發(fā)合同中約定向投資各方分配開發(fā)產品的，企業(yè)在首次分配開發(fā)產品時，如該項目已結算計稅成本，其應分配給投資方開發(fā)產品的計稅成本與其投資額之間的差額計入當期應納稅所得額，如未結算計稅成本，則將投資方的投資額視同銷售收入進行相關的稅務處理”的理解。
【答】如果該項目還沒有結算計稅成本，那么取得的投資額，視同分配產品的銷售收入進行稅務處理。比如，投資項目結算的成本為100萬元，投資方的投資額是120萬元，則20萬元的差額計入當期應納稅所得額中征收企業(yè)所得稅。但是如果投資項目的成本還沒有結算的，則先將120萬元計入視同銷售收入中，等項目成本結算了，在確認視同銷售的成本。
這里的規(guī)定都是針對房地產企業(yè)的。對于房地產企業(yè)來說，其收到的投資額是按照市價進行的，其對外分配開發(fā)產品會有計稅成本，用投資方的投資額減去分配開發(fā)產品的計稅成本就是房地產企業(yè)的所得，應計入應納稅所得額。而對于投資方，其對外投資有投資額，這是其對外投資的成本，其收到分配的開發(fā)產品顯然要按照市價計算所得，這才是其真正的所得，用開發(fā)產品的市價減去投資方的投資成本，這就是投資方的所得，應該計入投資方的應納稅所得額。
關于稅務師考試《稅法Ⅱ》科目房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅的相關內容今天小編就給大家介紹到這里啦，希望能對正在備考稅務師考試的考生們有所幫助吧。
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