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稅務(wù)師《稅法二》答疑精華:企業(yè)重組

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:王興超2018-02-01 11:02:57

  2018稅務(wù)師備考預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始,注意學(xué)習(xí)方法的調(diào)整,對疑難知識點(diǎn)要及時(shí)解決,不在心中留有疑惑。小編特整理的答疑精華,可供各位考生參考學(xué)習(xí),輔助知識點(diǎn)的理解。

  東奧答疑介紹

  為了解決各位考生的疑問,東奧特此推出答疑服務(wù),目的只為讓您輕松通過稅務(wù)師考試。我們擁有專業(yè)的答疑老師為您及時(shí)解決疑問。給您最專業(yè)的回答,最細(xì)心的幫助。

  【問】企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別

  【答】

  1.對于一般重組來說,視作正常的資產(chǎn)和股權(quán)之間的買賣,要按照公允價(jià)值確認(rèn)收入,并以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ),從而確認(rèn)所得和損失。

  2.對于特殊重組來說,沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計(jì)稅基礎(chǔ)的地位,也就是我們股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)所得的部分,由于沒有繳納過企業(yè)所得稅,要以被收購企業(yè)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),現(xiàn)金支付的部分要確認(rèn)所得和損失。即,我們以股權(quán)和現(xiàn)金占總支付金額的比例對被收購企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行劃分,被收購企業(yè)資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)中,相當(dāng)于股權(quán)占全部支付金額比例的部分要以原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn),而對于現(xiàn)金占全部支付金額比例的部分,要用現(xiàn)金金額減去該部分的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)所得,并繳納企業(yè)所得稅。

  稅務(wù)師熱門答疑會不斷的更新上傳,考生可以參考學(xué)習(xí),祝各位考生順利通過2018年稅務(wù)師考試。

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