2018稅務(wù)師《稅法二》高頻考點：利息費用

來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-07-06 10:59:50

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一寸光陰一寸金，備考2018稅務(wù)師考試時間有限，考生們不要荒廢時間，每天制定學(xué)習(xí)目標，踏實備考。小編為大家準備了《稅法二》科目相關(guān)知識點，跟隨小編一起了解吧。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

利息費用

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識點】利息費用

利息費用

項目	原則	稅務(wù)處理
金融企業(yè)參與+經(jīng)批準的債券利息	無制約	非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，準予扣除
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款	利率制約	不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除

項目	原則	稅務(wù)處理
關(guān)聯(lián)方借款利息處理	利率制約+	1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
	本金制約	2.債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例：
	本金制約	金融企業(yè)（5:1），其他企業(yè)（2:1）

項目	原則	稅務(wù)處理
企業(yè)向自然人借款	利率制約+	向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款：處理同關(guān)聯(lián)企業(yè)
	本金制約	向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款：處理同關(guān)聯(lián)企業(yè)
	利率制約	向內(nèi)部職工或其他人員借款，同時符合以下條件的，其利息支出在不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除：
		（1）借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)行為
		（2）簽訂借款合同

每天除了掌握稅法二知識點，也要記得做相應(yīng)的練習(xí)題哦。

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