2018《稅法二》高頻考點：企業(yè)所得稅稅前扣除范圍（1）

來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-09 10:16:36

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2018年稅務(wù)師考試正值基礎(chǔ)階段的備考和學習，考生們調(diào)整好心態(tài)，專心復(fù)習，努力攻克每一個考點。小編為大家準備了《稅法二》科目相關(guān)知識點，供參考和了解。

【內(nèi)容導航】

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業(yè)務(wù)招待費

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

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匯兌損失

匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本(不能重復(fù)扣除)以及與向所有者進行利潤分配(不符合相關(guān)性)相關(guān)的部分外，準予扣除。

業(yè)務(wù)招待費：發(fā)生額×60%PK銷售收入×5‰(雙重限額取其低)

(1)業(yè)務(wù)招待費的扣除采用“雙重限額取其低”，主要是考慮到商業(yè)招待和個人消費之間難以區(qū)分的因素。

(2)銷售收入的“三計兩不計”原則(廣宣費同此原則)

三計：主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入

兩不計：營業(yè)外收入+投資收益(有例外)

(3)籌建期間有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

備考期間如需掌握更多稅法二知識點內(nèi)容，可關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道。

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