2018年《稅法二》高頻考點：不能稅前扣除的項目
稅務師考試備考正在進行，考生要合理安排自己的備考計劃，并且嚴格執(zhí)行。畢竟備考時間越來越少，只有分配好每科目的學習時間，才能保證將所有知識全部復習完。今天小編為大家整理了稅法二的高頻考點，希望可以對大家的備考有所幫助。
【內(nèi)容導航】
不能稅前扣除的項目
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】不能稅前扣除的項目
不能稅前扣除的項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5.超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出當年不得扣除；
6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
7.未經(jīng)核定的準備金支出；
8.不能扣除的管理費、租金、特許權使用費、利息；
9.與取得收入無關的其他支出。
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
(2)企業(yè)所得稅稅款；
(收入-扣除)×稅率=企業(yè)所得稅
(3)稅收滯納金；
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；
(經(jīng)營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)
(5)超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出當年不得扣除(非公益性的捐贈也不得扣除)；
(6)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
(7)未經(jīng)核定的準備金支出；
(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
【小結】
①企業(yè)之間支付的管理費不能扣除；
②企業(yè)間支付的租金、特許權使用費和利息可以扣除；
③銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，可以扣除；
④非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付利息，不得扣除。
(9)與取得收入無關的其他支出。
你若不想做，會找一個或無數(shù)個借口；你若想做，會想一個或無數(shù)個辦法。稅務師考試備考，考生要從心底里認同考試，喜歡考試，將備考變成興趣進行學習，效率會更高。
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