2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-10 15:40:48

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制定一個(gè)目標(biāo)，然后堅(jiān)持實(shí)現(xiàn)它。2023年稅務(wù)師備考，東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，希望大家能堅(jiān)持打卡，不斷進(jìn)步。

2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整

【所屬章節(jié)】

第一章企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】特別納稅調(diào)整

一、特別納稅調(diào)整的概念

1.特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

2.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，具體指：

（1）在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；

（2）直接或者間接地同為第三者控制；

（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

二、同期資料管理

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。

2.同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來(lái)源。

3.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章。

4.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

5.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

6.同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

三、預(yù)約定價(jià)安排

預(yù)約定價(jià)安排管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定，對(duì)企業(yè)提出的未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法進(jìn)行審核評(píng)估，并與企業(yè)協(xié)商達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排等工作的總稱。

預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成定價(jià)的一種事先安排。

注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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