企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理_2024年稅法二預(yù)習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-16 10:30:11

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企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理	企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理	股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

想要擺脫備考時的迷茫，就要不斷地學(xué)習，掌握學(xué)習方法，順利入門。東奧會計在線也為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《稅法二》科目預(yù)習階段知識點，快來打卡學(xué)習吧！

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理_2024年稅法二預(yù)習考點

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

1.企業(yè)法律形式的改變

企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織	視同清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。全部資產(chǎn)及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定
登記注冊地轉(zhuǎn)移至境外
其他法律形式簡單改變	直接變更稅務(wù)登記

2.企業(yè)債務(wù)重組

（1）以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

（2）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

（3）債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。

（4）債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。

4.企業(yè)合并，當事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

（1）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理。

（2）合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)。

（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

5.企業(yè)分立，當事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

（1）被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

（2）被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進行處理。