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應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式個(gè)人所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-07-19 15:33:20

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:17

應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式在個(gè)人所得稅的計(jì)算中起著關(guān)鍵作用。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)(通常為5000元/月，即起征點(diǎn))-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

一. 應(yīng)納稅所得額的定義

應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部應(yīng)稅收入，減去稅法規(guī)定的免稅所得、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和其他允許扣除的項(xiàng)目后的余額，即需要繳納個(gè)人所得稅的所得額。

二. 計(jì)算公式的組成部分

1. 扣除三險(xiǎn)一金后月收入：這是指?jìng)€(gè)人在獲得工資、薪金等收入后，已經(jīng)扣除了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金(簡(jiǎn)稱(chēng)“三險(xiǎn)一金”)的部分。

2. 扣除標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。如果個(gè)人的月收入在扣除三險(xiǎn)一金后不超過(guò)5000元，則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

3. 專(zhuān)項(xiàng)扣除：是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定扣除的特定支出項(xiàng)目，如繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等。

4. 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：自2019年1月1日起實(shí)施的新政策，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)支出。個(gè)人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一項(xiàng)或多項(xiàng)進(jìn)行扣除。

5. 依法確定的其他扣除：是指除上述扣除項(xiàng)目外，稅法還規(guī)定了一些其他可以扣除的項(xiàng)目，如個(gè)人捐贈(zèng)等。

個(gè)人所得稅的征稅范圍：

1. 工資、薪金所得：指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人提供受雇于其他單位或個(gè)人所提供的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的收入。

3. 稿酬所得：指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得：指?jìng)€(gè)人通過(guò)許可使用他人在工藝、文學(xué)、藝術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域之外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的報(bào)酬收入。

5. 經(jīng)營(yíng)所得：指獨(dú)立個(gè)體工商戶或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者從經(jīng)營(yíng)所得的純收入中所獲得的收入。

6. 利息、股息、紅利所得：指投資者從銀行、證券市場(chǎng)等獲得的利息、股息和紅利所得。

7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得：指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

9. 偶然所得：指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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