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住宿票的稅點(diǎn)是多少啊

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：姜喆 2025-06-30 15:10:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-18 14:24:35

住宿票的稅點(diǎn)是多少啊

"住宿發(fā)票的稅點(diǎn)根據(jù)酒店納稅人身份不同而有所差異，具體如下：

一、 稅率標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人酒店

1. 稅率：6%適用場(chǎng)景：提供住宿服務(wù)（如普通客房、會(huì)議室租賃等）。

2. 發(fā)票類(lèi)型：可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（6%）或普通發(fā)票（6%）。

小規(guī)模納稅人酒店

征收率：3%適用場(chǎng)景：提供住宿服務(wù)。

發(fā)票類(lèi)型：可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（3%）或通過(guò)稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（3%）。

二、 特殊情形

場(chǎng)地租賃（非住宿服務(wù)）

若酒店將場(chǎng)地（如會(huì)議室、公寓）長(zhǎng)期出租，且屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃：

1. 一般納稅人：稅率9%（2019年4月后調(diào)整為9%）；

2. 小規(guī)模納稅人：征收率5%

免稅政策

1. 疫情期間：2020-2022年部分住宿服務(wù)可享受增值稅免征（需符合政策條件）。

2. 小微企業(yè)：月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人免征增值稅（2023年政策延續(xù)）。

住宿發(fā)票抵扣

住宿發(fā)票是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

1. 住宿費(fèi)為公司接待客戶(hù)，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；

2. 住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；

其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下:

1. 住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為3%；

2. 住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為一般納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為6%。

可以抵扣的住宿費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票符合下列規(guī)定：

1. 符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費(fèi)，按照規(guī)定可以減征稅費(fèi)；

2. 有用于抵扣稅費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票號(hào)碼；

3. 發(fā)票上標(biāo)示的住宿費(fèi)支付者和支付目的為增值稅職能部門(mén)允許的業(yè)務(wù)活動(dòng)；

4. 發(fā)票與申報(bào)的稅費(fèi)有關(guān)。 企業(yè)在開(kāi)具住宿費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要提供一些必要的信息，包括住宿地點(diǎn)、住宿人姓名、住宿時(shí)間、住宿費(fèi)用及支付方式，及時(shí)的查驗(yàn)發(fā)票上的內(nèi)容，及時(shí)的報(bào)稅，以確保發(fā)票有效。

另外，要注意的是，住宿費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票上開(kāi)票字號(hào)并非稅號(hào)，不能用于銀行開(kāi)戶(hù)和注冊(cè)，也不能用于購(gòu)物等其他用途，只能用于抵扣稅費(fèi)。 拓展知識(shí)： 企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)具的企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票，由企業(yè)所得稅職能部門(mén)統(tǒng)一管理，僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款，無(wú)法用于消費(fèi)等其他用途。"

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