其他有關(guān)行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠_2025年稅法二基礎(chǔ)知識點
在稅務(wù)師考試備考中，通過系統(tǒng)的學習，不僅能夠建立起完整的知識框架，還能更好地理解和掌握稅務(wù)知識，從而在考試中游刃有余。
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其他有關(guān)行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠（掌握）
（一）關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的優(yōu)惠政策
1.減免規(guī)定
適用情形 | 優(yōu)惠起算年度 | 優(yōu)惠政策 |
國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目 | ①對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自獲利年度起計算 ②對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算 | 第1年至第10年免征企業(yè)所得稅 |
國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目 | 第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅（五免五減半） | |
國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目 | 第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅（兩免三減半） | |
國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè) | 自獲利年度起 | 享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇 |
國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè) | 第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
2.虧損結(jié)轉(zhuǎn)
國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
（二）關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
1.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
2.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
3.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
4.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。
（三）保險保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定
至2027年12月31日止，對中國保險保障基金有限責任公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：
1.境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金。
2.依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
3.接受捐贈收入。
4.銀行存款利息收入。
5.購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入。
6.國務(wù)院批準的其他資金運用取得的收入。
（四）西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（五）從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2019年1月1日至2027年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（六）中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2020年1月1日起，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（七）海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠
1.自2020年1月1日至2027年12月31日，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.對總機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機構(gòu)和分支機構(gòu)的所得，適用15%稅率；對總機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機構(gòu)的所得，適用15%稅率。
3.自2020年1月1日至2027年12月31日，對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2025年《稅法二》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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