境外所得抵扣稅額的計算_2025年稅法二基礎(chǔ)知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-25 15:01:56
稅務師備考正在進行中，每天都是一個新的起點，每天進步一點點，就會有所收獲。東奧會計在線為同學們整理了稅法二科目考試的基礎(chǔ)知識點，希望可以幫助到大家牢記知識點！
■ 推薦：《稅法二》基礎(chǔ)考點匯總>>
境外所得抵扣稅額的計算（掌握）
1.居民企業(yè)以及非居民企業(yè)，取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：
（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。
2.居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2025年《稅法二》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號