行政處罰概述_25年涉稅服務(wù)相關(guān)法律基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-07-07 15:49:35

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

學(xué)習(xí)并不是一蹴而就，而是需要量的積累，最后形成質(zhì)的飛躍。稅務(wù)師考試備考正在進行中，多做總結(jié)，多思考，東奧會計在線整理了《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的高頻考點，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧！

行政處罰概述_25年涉稅服務(wù)相關(guān)法律基礎(chǔ)知識點

行政處罰概述（掌握）

1.概念、特征

行政處罰的概念

行政機關(guān)依法對違反行政管理秩序的公民、法人或者其他組織，以減損權(quán)益或者增加義務(wù)的方式予以懲戒的行為

行政處罰的特征

（1）實施主體：依法享有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)或者法律、法規(guī)授權(quán)的組織

（2）依據(jù)法定權(quán)限，在職權(quán)范圍內(nèi)作出行政處罰

（3）處罰對象：實施了違反行政管理秩序行為、應(yīng)當(dāng)予以處罰的行政相對人（≠行政處分）

（4）處罰目的：教育行政相對人自覺守法并糾正行政違法行為（2025年調(diào)整）

2.基本原則

處罰法定原則	（1）處罰設(shè)定權(quán)法定（2）行政處罰依據(jù)法定：行政處罰沒有依據(jù)的，行政處罰無效（3）行政處罰主體法定：行政處罰實施主體不具有行政主體資格的，行政處罰無效（4）行政處罰程序法定： ①行政機關(guān)作出的行政處罰決定違反法定程序的，人民法院判決撤銷并可以責(zé)令被告行政機關(guān)重新作出行政處罰決定 ②違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效
處罰公開、公正、過罰相當(dāng)原則	處罰公開	（1）行政處罰依據(jù)公開、實施行政處罰的執(zhí)法過程公開（2）行政處罰的實施機關(guān)、立案依據(jù)、實施程序和救濟渠道等信息應(yīng)當(dāng)公示
	處罰公正	重點關(guān)注查處分開、審執(zhí)分開制度
	過罰相當(dāng)	（1）處罰應(yīng)符合設(shè)定該處罰的目的（2）相同情況相同處罰（3）處罰應(yīng)采用最必要的方式（4）處罰應(yīng)符合比例原則（5）處罰應(yīng)合乎情理且有可行性、符合客觀規(guī)律
處罰與教育相結(jié)合原則	（1）行政機關(guān)在實施行政處罰時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為，對情節(jié)輕微的違法行為也不一定都要實施行政處罰（2）行政機關(guān)未責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為即作出行政處罰的，雖然違反行政處罰的法律原則，但并不直接導(dǎo)致行政處罰程序違法，不會導(dǎo)致行政處罰行為的無效或撤銷
保障相對人權(quán)益原則（又稱“無救濟即無處罰”原則）	行政機關(guān)對行政相對人實施行政處罰時，必須保障其獲得法律救濟的權(quán)利，以保障其合法權(quán)益：（1）對行政機關(guān)所給予的行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán) （2）對行政處罰不服的，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟（3）因行政機關(guān)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求
監(jiān)督制約、職能分離原則	對違法行為的調(diào)查與審理分離，作出罰款決定的機關(guān)與收繳罰款的機構(gòu)分離，聽證主持人與調(diào)查檢查人員分離，行政機關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場作出的處罰決定向所屬行政機關(guān)備案
一事不二罰（款）原則	對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個違法行為違反多個法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰【提示】（1）如果是兩個違法行為，可以分別處以罰款（2）如針對同一個違法行為，給予的是某類型的行政處罰并處罰款（如暫扣許可證與罰款可并處、吊銷許可證與罰款可并處），并不違反本原則