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【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的審核
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,無(wú)論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的審核
單項(xiàng)選擇題
下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄,不正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
B.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:固定資產(chǎn)清理
C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入
【正確答案】:B
【答案解析】:計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”,因此,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
【學(xué)員提問(wèn)】
減去取得時(shí)的土地原價(jià),這個(gè)原價(jià)里包含取得時(shí)的契稅嗎?
營(yíng)業(yè)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)+契稅)?
營(yíng)業(yè)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)-契稅-印花稅)?
那個(gè)對(duì)?
要是購(gòu)置完土地后又建廠房
轉(zhuǎn)讓時(shí)
營(yíng)來(lái)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)+契稅+印花稅+購(gòu)建廠房成本)?
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
您的理解有偏差。單位和個(gè)人直接轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置或者受讓得來(lái)的土地時(shí),其營(yíng)業(yè)額=轉(zhuǎn)讓收入-受讓/購(gòu)置原價(jià),不準(zhǔn)予再減除其他的契稅和印花稅了。
購(gòu)置土地后開(kāi)發(fā)建房的,在賣房時(shí),其營(yíng)業(yè)額=銷售收入,不扣除任何購(gòu)置原價(jià)、稅費(fèi)的。如果仍有不明晰的地方,歡迎您繼續(xù)提問(wèn)~
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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