【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的審核

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

    單項(xiàng)選擇題

　　下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是( )。(2009年)

　　A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　B.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：銀行存款

　　D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

    【正確答案】：B

    【答案解析】：計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　減去取得時(shí)的土地原價(jià)，這個(gè)原價(jià)里包含取得時(shí)的契稅嗎?

　　營(yíng)業(yè)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)+契稅)?

　　營(yíng)業(yè)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)-契稅-印花稅)?

　　那個(gè)對(duì)?

　　要是購(gòu)置完土地后又建廠房

　　轉(zhuǎn)讓時(shí)

　　營(yíng)來(lái)額=出讓收入-(購(gòu)置原價(jià)+契稅+印花稅+購(gòu)建廠房成本)?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　您的理解有偏差。單位和個(gè)人直接轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置或者受讓得來(lái)的土地時(shí)，其營(yíng)業(yè)額=轉(zhuǎn)讓收入-受讓/購(gòu)置原價(jià)，不準(zhǔn)予再減除其他的契稅和印花稅了。

　　購(gòu)置土地后開(kāi)發(fā)建房的，在賣房時(shí)，其營(yíng)業(yè)額=銷售收入，不扣除任何購(gòu)置原價(jià)、稅費(fèi)的。如果仍有不明晰的地方，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)~

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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