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銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核

分享: 2014-11-13 11:21:19東奧會計在線字體:

    【答疑精選】《稅務(wù)代理實務(wù)》之銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實務(wù)》之銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核

    單項選擇題

  下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄,不正確的是( )。(2009年)

  A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)

  借:銀行存款

    貸:固定資產(chǎn)清理

  B.計算繳納營業(yè)稅

  借:應(yīng)交稅費

    貸:固定資產(chǎn)清理

  C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用

  借:固定資產(chǎn)清理

    貸:銀行存款

  D.銷售不動產(chǎn)的凈收益

  借:固定資產(chǎn)清理

    貸:營業(yè)外收入

    【正確答案】:B

    【答案解析】:計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費”,因此,選項B錯誤。


    【學(xué)員提問】

  減去取得時的土地原價,這個原價里包含取得時的契稅嗎?

  營業(yè)額=出讓收入-(購置原價+契稅)?

  營業(yè)額=出讓收入-(購置原價-契稅-印花稅)?

  那個對?

  要是購置完土地后又建廠房

  轉(zhuǎn)讓時

  營來額=出讓收入-(購置原價+契稅+印花稅+購建廠房成本)?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  您的理解有偏差。單位和個人直接轉(zhuǎn)讓其購置或者受讓得來的土地時,其營業(yè)額=轉(zhuǎn)讓收入-受讓/購置原價,不準予再減除其他的契稅和印花稅了。

  購置土地后開發(fā)建房的,在賣房時,其營業(yè)額=銷售收入,不扣除任何購置原價、稅費的。如果仍有不明晰的地方,歡迎您繼續(xù)提問~

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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責(zé)任編輯:荼蘼

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