亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

注冊稅務師

 東奧會計在線 >> 注冊稅務師 >> 稅務代理實務 >> 正文

消費稅應納稅額計算

分享: 2014-11-17 14:05:35東奧會計在線字體:

    【答疑精選】《稅務代理實務》之消費稅應納稅額計算

    【東奧小編】各位備考的學員,在學習的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《稅務代理實務》之消費稅應納稅額計算

    簡答題

  某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)當月開發(fā)一批新產(chǎn)品,尚未定價,將該批化妝品發(fā)放給職工。已知:該批化妝品賬面成本為8000元,國家規(guī)定化妝品成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%。

    【正確答案】:

  組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)

  =8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)

  應納增值稅(銷項稅額)=12000×17%=2040(元)

  應納消費稅=12000×30%=3600(元)。


    【學員提問】

  老師,白酒,作為應交消費稅的產(chǎn)品,如果用于廣告宣傳,讓大家品嘗,不是整瓶贈送。就是來的客人,倒一杯償償。

  請問,在增值稅、消費稅、所得稅的收入確認上是怎么確讓的?

  增值稅上視同銷售沒有用于廣告這一條啊。

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員,您好:

  對于增值稅來說,用于廣告,在法規(guī)中并沒有明確規(guī)定,但目前普遍認為是不需要視同銷售的,只是將做廣告視為正常生產(chǎn)經(jīng)營的一個環(huán)節(jié)。

  消費稅中屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品之外的項目,需要作視同銷售處理。

  而在企業(yè)所得稅中,用于廣告宣傳,應按照廣宣費的相關規(guī)定進行計算,在企業(yè)所得稅前限額扣除。

    祝您學習愉快!


   相關熱薦:

  2015年注冊稅務師考試答疑精選匯總

  2015注冊稅務師考試《稅務代理實務》答疑精選匯總

責任編輯:荼蘼

稅務師網(wǎng)課

  • 名師編寫權威專業(yè)
  • 針對性強覆蓋面廣
  • 解答詳細質(zhì)量可靠
  • 一書在手輕松過關
掃一掃 微信關注東奧