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增值稅納稅申報

分享: 2014-11-20 14:34:12東奧會計在線字體:

    【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之增值稅納稅申報

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之增值稅納稅申報

    簡答題

  自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利時,企業(yè)的賬務(wù)應(yīng)如何處理?

    【正確答案】:

  借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

    貸:主營業(yè)務(wù)收入 (按售價記賬,依據(jù)會計準(zhǔn)則)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按售價或組價計稅,依據(jù)稅法)

  借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:庫存商品

  【提示】會計上確認(rèn)收入,同時就應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本;會計上不確認(rèn)收入,就不存在結(jié)轉(zhuǎn)成本。


    【學(xué)員提問】

  1、此例所說的收入視為所得稅收入嗎?

  2、自產(chǎn)的冰箱用于職工食堂

  3、自產(chǎn)的酒水用于招待客人

  4、自產(chǎn)的酒水作為節(jié)日禮物送給職工

  5、自產(chǎn)的酒水用于員工春節(jié)聚餐。

  6、自產(chǎn)的水餃用于職工食堂給員工食用

  以上幾項(xiàng),那個在視同增值稅銷售的同時也視同所得稅收入?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  3、4、5、6是要視為所得稅中的視同銷售處理,2中自產(chǎn)冰箱用于職工食堂,資產(chǎn)的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,所以企業(yè)所得稅不能視同銷售處理;2、3、4、5、6都是屬于增值稅的視同銷售行為。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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責(zé)任編輯:荼蘼

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