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【答疑精選】《稅務(wù)代理實務(wù)》之增值稅納稅申報
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實務(wù)》之增值稅納稅申報
簡答題
自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利時,企業(yè)的賬務(wù)應(yīng)如何處理?
【正確答案】:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (按售價記賬,依據(jù)會計準則)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(按售價或組價計稅,依據(jù)稅法)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
【提示】會計上確認收入,同時就應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本;會計上不確認收入,就不存在結(jié)轉(zhuǎn)成本。
【學(xué)員提問】
1、此例所說的收入視為所得稅收入嗎?
2、自產(chǎn)的冰箱用于職工食堂
3、自產(chǎn)的酒水用于招待客人
4、自產(chǎn)的酒水作為節(jié)日禮物送給職工
5、自產(chǎn)的酒水用于員工春節(jié)聚餐。
6、自產(chǎn)的水餃用于職工食堂給員工食用
以上幾項,那個在視同增值稅銷售的同時也視同所得稅收入?
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
3、4、5、6是要視為所得稅中的視同銷售處理,2中自產(chǎn)冰箱用于職工食堂,資產(chǎn)的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,所以企業(yè)所得稅不能視同銷售處理;2、3、4、5、6都是屬于增值稅的視同銷售行為。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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