【答疑精選】《稅務(wù)代理實務(wù)》之增值稅納稅申報

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

    簡答題

　　自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利時，企業(yè)的賬務(wù)應(yīng)如何處理?

    【正確答案】：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 (按售價記賬，依據(jù)會計準則)

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(按售價或組價計稅，依據(jù)稅法)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　【提示】會計上確認收入，同時就應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本;會計上不確認收入，就不存在結(jié)轉(zhuǎn)成本。

　　1、此例所說的收入視為所得稅收入嗎?

　　2、自產(chǎn)的冰箱用于職工食堂

　　3、自產(chǎn)的酒水用于招待客人

　　4、自產(chǎn)的酒水作為節(jié)日禮物送給職工

　　5、自產(chǎn)的酒水用于員工春節(jié)聚餐。

　　6、自產(chǎn)的水餃用于職工食堂給員工食用

　　以上幾項，那個在視同增值稅銷售的同時也視同所得稅收入?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　3、4、5、6是要視為所得稅中的視同銷售處理，2中自產(chǎn)冰箱用于職工食堂，資產(chǎn)的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以企業(yè)所得稅不能視同銷售處理;2、3、4、5、6都是屬于增值稅的視同銷售行為。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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