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【答疑精選】《稅務(wù)代理實務(wù)》之土地使用權(quán)投資
【東奧小編】各位備考的學員,在學習的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實務(wù)》之土地使用權(quán)投資
簡答題
甲公司(增值稅一般納稅人)與乙公司(房地產(chǎn)開發(fā)公司)共同組建“東盈”房地產(chǎn)開發(fā)公司。甲公司以現(xiàn)金5000萬元和一塊土地使用權(quán)(面積為30000M2)作為投資。土地使用權(quán)賬面原值6000萬元,累計攤銷3000萬元,評估價格為10000萬元;乙公司以現(xiàn)金15000萬元作為投資。東盈公司注冊資本30000萬元,甲、乙公司各占50%的比例,均參與東盈公司的利潤分配。東盈公司以甲公司投資的土地進行房地產(chǎn)開發(fā)。根據(jù)以上資料回答下列問題:
1.“東盈”公司收到投資時如何進行賬務(wù)處理。
2.甲公司將土地使用權(quán)投資到“東盈”公司會涉及到哪些稅費,并說明理由。
3.“東盈”公司在設(shè)立時需要涉及到哪些稅費,并說明理由。
【正確答案】:
1.借:開發(fā)成本 10000
銀行存款 20000
貸:實收資本——甲公司 15000
——乙公司 15000
2.甲公司將土地使用權(quán)投資到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要繳納印花稅、土地增值稅。本題中涉及到土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應當按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)項目計算繳納印花稅;將土地使用權(quán)投資到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要繳納土地增值稅。
3. “東盈”公司在設(shè)立時需要繳納印花稅、契稅,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)項目繳納,新設(shè)立的營業(yè)賬簿中的資金賬簿按實收資本金額計算繳納,其他營業(yè)賬簿按件貼花。
【學員提問】
甲公司以一塊土地使用權(quán)投資,所有權(quán)已改變甲公司不需要交企業(yè)所得稅嗎?
謝謝!
【東奧老師回答】
尊敬的學員,您好:
這并不屬于收入,所以不需要交納所得稅,如果通過這個投資取得了投資收益,是需要繳納所得稅的。
如果您還有不明白的地方,歡迎您繼續(xù)提問。
祝您學習愉快!
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責任編輯:荼蘼
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