2015《稅務代理實務》預習知識點：同期資料管理

　　【小編導言】我們一起來學習2015《稅務代理實務》預習知識點：同期資料管理。

　　【內(nèi)容導航】：

　　(一)同期資料管理

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《稅務代理實務》第九章所得稅納稅申報和納稅審核第二節(jié)特別納稅調(diào)整的內(nèi)容。

　　【基礎考點】：同期資料管理

　　企業(yè)應按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。同期資料主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)組織結構、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關聯(lián)交易情況、可比性分析以及轉讓定價方法的選擇和使用。

　　屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料(掌握：多選題)

　　1.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額(關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下。上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額;

　　2.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍;

　　3.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。

　　企業(yè)應在關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。

　　同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。

　　同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。

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