2018《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點：應(yīng)納稅所得額的審核（3）
來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-06-28 11:51:47
2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目綜合性較強，與其他科目之間也緊密結(jié)合。考生學(xué)習(xí)的時候注意各知識點相互貫通，小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目相關(guān)知識點，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
特許權(quán)使用費收入
接受捐贈收入
其他收入
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】應(yīng)納稅所得額的審核3
應(yīng)納稅所得額的審核3
特許權(quán)使用費收入：
(1)企業(yè)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。
(2)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
其他收入，是指企業(yè)取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
| 稅法收入 | 會計核算 | 增值稅 | 申報表（A類） |
| 銷售貨物收入 | 營業(yè)收入 | √ | 第1行 |
| 勞務(wù)收入 | 營業(yè)收入 | √ | 第1行 |
| 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 | 營業(yè)外收入 | √ | 第11行 |
| 投資收益 | 第9行 | ||
| 股息、紅利等 | 投資收益 | × | 第9行 |
| 權(quán)益性投資收益 | |||
| 利息收入 | 營業(yè)收入 | √ | 第1行 |
| 財務(wù)費用 | 第6行 | ||
| 租金收入 | 營業(yè)收入 | √ | 第1行 |
| 特許權(quán)使用費收入 | 營業(yè)收入 | √ | 第1行 |
| 接受捐贈收入 | 營業(yè)外收入 | × | 第11行 |
| 其他收入 | — | — | — |
小編會持續(xù)更新涉稅服務(wù)實務(wù)知識點，考生們平時備考時要培養(yǎng)綜合分析能力，掌握知識框架，順利通過考試。
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