2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：特殊收入的審核

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-06-29 11:45:15

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備考2018稅務(wù)師考試，需要保持持久的耐力，遇到挫折不要輕言放棄，時(shí)刻調(diào)整好自己的心態(tài)。東奧小編今天幫各位考生準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考和學(xué)習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

特殊收入的審核

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】特殊收入的審核

特殊收入的審核

1.視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途。(注意與流轉(zhuǎn)稅視同銷售的區(qū)分)

【提示】

(1)區(qū)分內(nèi)部處置與移送他人;

(2)視同銷售確認(rèn)收入與會(huì)計(jì)收入、增值稅關(guān)系;

(3)視同銷售確認(rèn)收入可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告宣傳費(fèi)限額的計(jì)算基數(shù)。

自產(chǎn)貨物用于不同情形區(qū)分

情況	內(nèi)部處置		外部移送
	在建工程	總分機(jī)構(gòu)	贈(zèng)送	福利	分配	投資
會(huì)計(jì)收入	×	×	×	√	√	√
增值稅	×	√	√	√	√	√
	（存在例外）	（有條件）
企業(yè)所得稅	×	×	√	√	√	√
		（移送境外除外）

2.售后回購：一般情況采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。如果具有融資性質(zhì)，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。

備考稅務(wù)師基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)主要圍繞教材章節(jié)進(jìn)行，考生們要精讀教材，穩(wěn)扎穩(wěn)打熟悉理解每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。更多涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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