2018《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點：特殊收入的審核
來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-06-29 11:45:15
備考2018稅務(wù)師考試，需要保持持久的耐力，遇到挫折不要輕言放棄，時刻調(diào)整好自己的心態(tài)。東奧小編今天幫各位考生準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目相關(guān)知識點，供大家參考和學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
特殊收入的審核
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】特殊收入的審核
特殊收入的審核
1.視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途。(注意與流轉(zhuǎn)稅視同銷售的區(qū)分)
【提示】
(1)區(qū)分內(nèi)部處置與移送他人;
(2)視同銷售確認收入與會計收入、增值稅關(guān)系;
(3)視同銷售確認收入可以作為計算業(yè)務(wù)招待費與廣告宣傳費限額的計算基數(shù)。
自產(chǎn)貨物用于不同情形區(qū)分
| 情況 | 內(nèi)部處置 | 外部移送 | ||||
| 在建工程 | 總分機構(gòu) | 贈送 | 福利 | 分配 | 投資 | |
| 會計收入 | × | × | × | √ | √ | √ |
| 增值稅 | × | √ | √ | √ | √ | √ |
| （存在例外） | （有條件） | |||||
| 企業(yè)所得稅 | × | × | √ | √ | √ | √ |
| （移送境外除外） | ||||||
2.售后回購：一般情況采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。如果具有融資性質(zhì)，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用。
備考稅務(wù)師基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)主要圍繞教材章節(jié)進行，考生們要精讀教材，穩(wěn)扎穩(wěn)打熟悉理解每一個知識點。更多涉稅服務(wù)實務(wù)知識點盡在東奧稅務(wù)師頻道。
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