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2018《涉稅服務實務》高頻考點:應納稅所得額的審核(6)

來源:東奧會計在線責編:王雪wz2018-07-20 09:40:10

2018年稅務師補報名已經(jīng)開始進入倒計時了,想?yún)⒓涌荚嚨目忌鷤儼盐蘸眠@次補報名時間哦,以免錯過。小編今天整理了《涉稅服務實務》科目相關知識點,供參考和了解。

【內(nèi)容導航】

手續(xù)費及傭金支出的審核

其他項目的審核

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核

【知識點】應納稅所得額的審核

應納稅所得額的審核

手續(xù)費及傭金支出的審核

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。

①保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

②其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

手續(xù)費及傭金支出的審核

其他項目的審核

如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等,準予扣除。

項目扣除標準
職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除
利息費用不超過金融企業(yè)同期同類貸款
年利率計算的利息準予扣除
業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,
但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%以內(nèi)的部分,
準予扣除
公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除

考生如果想獲取更多稅務師考試知識點,可關注東奧稅務師頻道。

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