2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：應(yīng)交增值稅（一）

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-12-18 10:51:26

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2019年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始，考生們要做好充分的準(zhǔn)備，抓緊投入到學(xué)習(xí)當(dāng)中。以下是涉稅服務(wù)實務(wù)的預(yù)習(xí)考點，供大家參考學(xué)習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

應(yīng)交增值稅（一）

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題一-涉稅會計核算

【知識點】應(yīng)交增值稅（一）

應(yīng)交增值稅（一）

借方專欄	貸方專欄
（1）進(jìn)項稅額	（1）銷項稅額
（2）已交稅金	（2）進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
（3）減免稅款	（3）出口退稅
（4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額	（4）轉(zhuǎn)出多交增值稅
（5）銷項稅額抵減
（6）轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)“進(jìn)項稅額”專欄(借方)，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

【提示】企業(yè)購入貨物、接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

(2)“已交稅金”專欄(借方)，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅用藍(lán)字登記，退回多繳的增值稅額用紅字登記。

【提示】

(1)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

(2)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時，不通過本專欄科目核算，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(3)“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“損益類”科目。

目前稅務(wù)師考試報名時間暫未公布，考生可現(xiàn)在就開始學(xué)習(xí)，提早備考，提前拿證！

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