2019年《涉稅服務實務》預習考點：應交個人所得稅
來源：東奧會計在線責編：魯旺2019-01-07 16:26:04
稅務師預習階段備考，考生們可以利用舊教材和考試大綱進行學習。東奧小編為大家整理了涉稅服務實務的知識點，供大家學習。
【內(nèi)容導航】
應交個人所得稅
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》專題一-涉稅會計核算
【知識點】應交個人所得稅
應交個人所得稅
1.計提時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅
2.實際繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款等
所得稅費用科目
1.核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
3.期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
【提示】“所得稅費用”不一定等于“應交稅費——應交所得稅”。如果存在暫時性差異，二者金額不等。因暫時性差異“應交稅費——應交所得稅”與“所得稅費用”的差額通過遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債兩個科目核算。
稅務師報名時間預計為4月中旬，考生們可以準備好想要報考的科目后就開始備考，抓緊時間學習，提早進入備考狀態(tài)。
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