2019年《涉稅服務實務》預習考點：遞延所得稅科目
來源：東奧會計在線責編：魯旺2019-01-08 10:40:54
目前是稅務師備考的預習階段，考生要制定好備考計劃，明確備考任務，不要等到報名后再開始備考。為了幫助大家復習，小奧為大家整理了以下知識點。
【內(nèi)容導航】
遞延所得稅科目
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》專題一-涉稅會計核算
【知識點】遞延所得稅科目
遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債科目
根據(jù)新會計準則要求，企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。
1.當資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異；
2.當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成應納稅暫時性差異；
3.當負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，形成應納稅暫時性差異；
4.當負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異；
5.可抵扣暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅資產(chǎn)；
6.應納稅暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅負債。
【提示】一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”。
稅務師報名預計4月中旬開始，具體時間官方暫未公布，請考生們耐心等待，大家可利用這段時間抓緊備考！
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