涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺考點速記手冊：企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核
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企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核
（一）征稅對象的審核
企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
所得包括：銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
（二）所得來源地的審核
來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：
（1）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。
（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。
（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
（三）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
直接計算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
間接計算法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整金額
（注：以上《涉稅服務(wù)實務(wù)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理）
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