2022年稅務(wù)師預(yù)習(xí)搶跑：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-03-16 09:10:14

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2022年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已開啟，小編為大家更新了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第六章的內(nèi)容，希望大家能堅(jiān)持預(yù)習(xí)，為基礎(chǔ)階段的備考打下基礎(chǔ)。

2022年稅務(wù)師預(yù)習(xí)搶跑：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

【所屬章節(jié)】

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

一、業(yè)務(wù)定義（★）

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證，指鑒證人接受委托人委托，依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照有關(guān)程序和方法，對(duì)被鑒證人匯算清繳的合法性和準(zhǔn)確性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見的活動(dòng)。

合法是指被鑒證人會(huì)計(jì)核算的交易事項(xiàng)客觀、真實(shí)，會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度規(guī)范；被鑒證人納稅調(diào)整和應(yīng)納稅所得額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額的計(jì)算符合稅收法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定。

準(zhǔn)確是指被鑒證人會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理對(duì)相關(guān)要素的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和金額準(zhǔn)確。

企業(yè)所得稅匯算清繳的行為主體是被鑒證人，業(yè)務(wù)內(nèi)容是自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅額確定應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫、報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

鑒證人：受托提供鑒證服務(wù)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員；

被鑒證人：不一定是委托人；

鑒證事項(xiàng)：包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，核心是納稅調(diào)整及納稅申報(bào)表的填寫。

二、關(guān)注事項(xiàng)（★★）

1.利潤總額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確

2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確

納稅調(diào)整后所得=利潤總額-境外所得+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除+境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損

應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-所得減免-彌補(bǔ)以前年度虧損-抵扣應(yīng)納稅所得額

主要關(guān)注事項(xiàng)如下：

（1）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）及其附表項(xiàng)目

（2）《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）及其附表項(xiàng)目。

（3）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）項(xiàng)目。