涉稅會(huì)計(jì)核算_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




勤奮是你生命的密碼,能譯出你一部壯麗的史詩(shī)。想要順利通過(guò)2022年稅務(wù)師考試,充分了解稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn)是十分必要的。為此小編在下文中整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),希望希望各位考生能夠能仔細(xì)閱讀,并充分理解!
推薦閱讀:2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)匯總
【內(nèi)容導(dǎo)航】
涉稅會(huì)計(jì)核算
【所屬章節(jié)】
第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算
【知識(shí)點(diǎn)】涉稅會(huì)計(jì)核算
涉稅會(huì)計(jì)核算
涉稅會(huì)計(jì)核算基本科目設(shè)置
現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)中核算涉稅業(yè)務(wù)的主要會(huì)計(jì)科目有:
1.應(yīng)交稅費(fèi)。
2.稅金及附加。
3.所得稅費(fèi)用。
4.遞延所得稅資產(chǎn)。
5.遞延所得稅負(fù)債。
6.以前年度損益調(diào)整。
7.營(yíng)業(yè)外收入。
8.其他收益。
9.應(yīng)收出口退稅款。
(一)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
項(xiàng)目 | 稅費(fèi) |
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算 | 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi): (1)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅 (2)教育費(fèi)附加、地方教育附加 【考點(diǎn)提示】本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅(費(fèi))種進(jìn)行明細(xì)核算 |
可以不在 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算 | 印花稅、車輛購(gòu)置稅、契稅、耕地占用稅等 |
1.“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置11個(gè)明細(xì)科目核算增值稅。其中,在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的借方和貸方共設(shè)置10個(gè)專欄加以反映。
序號(hào) | 一級(jí)科目 | 二級(jí)科目 | 專欄 | |
借方 | 貸方 | |||
1 | 應(yīng)交稅費(fèi) | 應(yīng)交增值稅 | 銷項(xiàng)稅額抵減 | 銷項(xiàng)稅額 |
進(jìn)項(xiàng)稅額 | 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 | |||
已交稅金 | — | |||
減免稅款 | — | |||
出口抵減內(nèi)銷 產(chǎn)品應(yīng)納稅額 | 出口退稅 | |||
轉(zhuǎn)出未交增值稅 | 轉(zhuǎn)出多交增值稅 |
序號(hào) | 一級(jí)科目 | 二級(jí)科目 | 專欄 | |
借方 | 貸方 | |||
2 | 應(yīng)交稅費(fèi) | 未交增值稅 | ||
3 | 預(yù)交增值稅 | |||
4 | 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 | |||
5 | 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 | |||
6 | 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 | |||
7 | 簡(jiǎn)易計(jì)稅 | |||
8 | 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 | |||
9 | 代扣代交增值稅 | |||
10 | 增值稅留抵稅額 | |||
11 | 增值稅檢查調(diào)整 |
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。
注:以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
