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涉稅會(huì)計(jì)核算_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:楊晨2022-07-12 15:01:36

勤奮是你生命的密碼,能譯出你一部壯麗的史詩(shī)。想要順利通過(guò)2022年稅務(wù)師考試,充分了解稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn)是十分必要的。為此小編在下文中整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),希望希望各位考生能夠能仔細(xì)閱讀,并充分理解!

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涉稅會(huì)計(jì)核算_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

涉稅會(huì)計(jì)核算

【所屬章節(jié)】

第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】涉稅會(huì)計(jì)核算

涉稅會(huì)計(jì)核算

涉稅會(huì)計(jì)核算基本科目設(shè)置

現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)中核算涉稅業(yè)務(wù)的主要會(huì)計(jì)科目有:

1.應(yīng)交稅費(fèi)。

2.稅金及附加。

3.所得稅費(fèi)用。

4.遞延所得稅資產(chǎn)。

5.遞延所得稅負(fù)債。

6.以前年度損益調(diào)整。

7.營(yíng)業(yè)外收入。

8.其他收益。

9.應(yīng)收出口退稅款。

(一)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

項(xiàng)目

稅費(fèi)

在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi):

(1)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅

(2)教育費(fèi)附加、地方教育附加

【考點(diǎn)提示】本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅(費(fèi))種進(jìn)行明細(xì)核算

可以不在

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

印花稅、車輛購(gòu)置稅、契稅、耕地占用稅等

1.“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置11個(gè)明細(xì)科目核算增值稅。其中,在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的借方和貸方共設(shè)置10個(gè)專欄加以反映。

序號(hào)

一級(jí)科目

二級(jí)科目

專欄

借方

貸方

1

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅

銷項(xiàng)稅額抵減

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

已交稅金

減免稅款

出口抵減內(nèi)銷

產(chǎn)品應(yīng)納稅額

出口退稅

轉(zhuǎn)出未交增值稅

轉(zhuǎn)出多交增值稅

序號(hào)

一級(jí)科目

二級(jí)科目

專欄

借方

貸方

2

應(yīng)交稅費(fèi)

未交增值稅

3

預(yù)交增值稅

4

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

6

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

7

簡(jiǎn)易計(jì)稅

8

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

9

代扣代交增值稅

10

增值稅留抵稅額

11

增值稅檢查調(diào)整

本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

注:以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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